关于2004年度贵州省省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
（2005年7月27日在省十届人大常委会第十六次会议上）
省审计厅厅长 张如飞
省人大常委会：
我受石秀诗省长委托，代表省人民政府，报告2004年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2004年，我省审计机关在省委、省政府和审计署的领导下，以“三个代表”重要思想为指导，坚持“全面审计，突出重点”的指导方针，紧紧围绕省委、省政府工作中心，继续突出对重点领域、重点部门和重点资金的审计监督，加大对财经领域中重大违法违规问题和经济犯罪案件的查处力度，认真督促审计决定的执行。
根据《中华人民共和国审计法》和《贵州省省级预算审查监督条例》的规定，省审计厅对2004年度省级预算执行和其他财政收支进行了审计。主要审计了省财政厅组织的省级预算执行情况，省地方税务局负责的省级税收征管情况；部门预算执行情况，部分党政领导干部和国有企业领导人员经济责任情况，扶贫资金、省级国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金等专项资金管理使用情况以及质监系统的财务收支情况。
一、2004年度省级预算执行和其他财政收支审计情况
2004年，省政府及其各部门认真贯彻执行中央和省委的各项方针政策和各项重大决策部署，坚持依法行政，积极推进经济和社会各项事业的发展。省政府各部门继续推进部门预算、“收支两条线”和国库集中支付制度等管理改革，坚持依法理财，加强内部管理，预算和财务管理水平不断提高，挤占、挪用专项资金等严重违规问题逐步减少，资金的使用效率逐步提高。财政支出加大了对农业、科技、教育、社会保障等方面的投入力度，较好地支持了全省经济和社会各项事业的发展。
总的看，2004年度省级预算执行和其他财政收支情况是好的，圆满完成了省十届人大二次会议批准的年度预算任务。但也存在一些不容忽视的问题。
（一）省级预算管理中存在的主要问题。
1.应增未增省级财政结余1553.01万元。省财政将贵州化肥厂有限责任公司和贵州宏福实业开发有限总公司归还亚行和世行的贷款1553.01万元挂预算内暂存，而上述借款财政部在批复我省决算时，已经扣减我省财力，减少了省级财政结余。省财政应将上述归还的贷款1553.01万元作省级财政结余。
2．应纳未纳预算管理。2004年度，省财政预算外资金代管专户有318.3万元的“医师资格考试费”等行政事业性收费未纳入预算管理。
（二）省级税收征管中存在的主要问题。
1．2004年，省地方税务局直属征收分局违反规定少征收企业所得税4722.18万元。
2．省地方税务局直属征收分局在无企业纳税申报资料的情况下，直接征收企业所得税8982.68万元。
（三）部门预算执行中存在的主要问题。
针对近几年来部门预算执行中各类违纪违规问题逐渐“下沉”趋势，省审计厅加大了对二、三级预算单位的审计力度。审计发现一些二、三级预算单位存在挤占、挪用专项资金，公款私存，私设小金库，虚列支出、应纳未纳财政预算外资金代管专户管理等问题。如省公路局挤占、挪用1267.89万元的公路养护资金用于该局附属一、二楼的商场建设、购买职工商品房和发放奖金福利等。省疾病预防控制中心未将预算外收入1125.25万元纳入财政预算外资金代管专户管理，而是通过往来等账户坐收坐支。原核工业西南地质局二0六大队基地建设指挥部财务人员陈壬中，利用职务便利，以支付民工工资和差旅费的名义，采取虚增建安投资和虚列支出等手段，非法长期占有公款21.87万元，审计已移交有关部门进行了查处，人民法院以贪污罪判处其有期徒刑十一年。
（四）部分党政领导干部任期和国有企业领导人员离任经济责任存在的主要问题。
2004年，省审计厅受省委组织部委托，对六盘水市人民政府、省国土资源厅、省林业厅主要负责同志任期经济责任和原贵州省基本建设投资公司法定代表人、省冶金国有资产经营有限公司原董事长及原省旅游投资有限公司法定代表人离任经济责任进行了审计。从审计情况看，均未发现这些同志个人有侵占国家资财的行为，他们在经济活动中大都能遵守法律法规。但也存在一些问题：一是违反规定少入省级收入；二是违规同意缓交省级新增建设用地使用费并对欠缴部门办理建设用地批复；三是仍然存在部分挤占挪用专项资金的行为；四是行政事业性收费未及时纳入财政预算外资金代管专户管理，部分收费使用票据不合规；五是一些建设项目部分工程未经招投标程序确定施工、设计、监理队伍；六是未按权责发生制原则核算少计应纳税投资收益和少计缴企业所得税；七是原贵州省基本建设投资公司无依据列支重大疾病和鸿寿养老保险款及发放购房补贴210.36万元；八是省冶金国有资产经营有限公司违反规定将收取的国有资产收益和贷款担保收入及收取下属企业的管理费等1075.12万元，以拨付(列支)下属企业“技术改造”资金等名义违规存入该系统学会，形成公司体外资金。该公司还违规将贷款担保收入及收取下属企业的管理费等223.9万元存入以公司财务负责人名字开设的存折，并将其中的220.93万元用于发放职工福利及奖金。
（五）专项资金管理使用中存在的主要问题。
1．2004年，省审计厅组织对道真、天柱等10个扶贫开发重点县2001－2003年扶贫资金的管理和使用情况进行了交叉审计，并对一些重点问题追溯到以前年度。审计发现的主要问题：一是扶贫资金被挤占挪用问题仍比较突出，其中用于弥补行政经费等1756.87万元，有7个县将310.24万元的扶贫资金用于买车建房，有3个县将411.55万元的扶贫资金用于平衡财政预算。如2002年安龙县农办在实施3个扶贫项目中，假借购水泥、付劳务费等，开具虚假发票，套取扶贫资金31.69万元，用于本单位的办公经费开支；1998—1999年水城县计划局将以工代赈资金30万元用于局办公综合楼的修建；2001年紫云县计划局用以工代赈资金12万元给县政府购置桑塔纳轿车一辆；2002年大方县财政局将财政扶贫资金350万元用于平衡财政预算。二是有18.57万元的国债扶贫资金被个人侵占。2001年5月松桃县交通局原局长龙求顺与个体户刘成在给建设项目订购沥青时，将3万元公款占为已有，同时刘成把在湖南湘西油站加工所剩沥青折款15.57万元占为已有(上述两人已移交松桃县检察院和公安局查处)。三是有的扶贫项目脱离实际，盲目上马，项目可行性差，管理混乱，个别项目法人去向不明，造成3956.15万元的扶贫资金损失浪费。如沿河县扶贫办下设的综合开发公司，1996年立项建板栗基地，先后在农行贷得扶贫贴息贷款360万元，但由于板栗基地项目可行性差，加之管理混乱，公司从建立以来从未收购过板栗，项目无效益，其贷款360万元(不含利息)至今未归还。1996年12月至1997年7月，紫云县长征开发总公司以发展黑山羊养殖和银杏种植项目在农业银行贷得一般扶贫贷款500万元，从1996年11月至1997年5月公司分别以“购车、工程项目款、办公费”等名义汇出264万元，而实际用于购羊的资金仅有56万元，目前尚欠银行贷款本金205万元，该公司法人吴辰去向不明，无法追还。另外，有部分县还存在擅自调整扶贫项目改变资金投向问题。
2．2004年省审计厅组织审计了全省23个单采血浆站、19个血站2003年度财务收支的情况。发现的主要问题：一是有10个单采血浆站少付供血浆者营养补助费、就餐费342.1万元；二是息烽县单采血浆站2000-2003年间转移隐匿血浆销售收入549.33万元，同时将其中的232.96万元以发放“福利费”名义集体私分；三是有12个单采血浆站未按国家税收征收管理规定缴纳税金785.62万元；四是省血液中心、部分市州地中心血站和县中心血库采取列支献血者营养餐费、超标准等办法违规发放职工津贴、补贴317.3万元，其中超标准列支当年职工福利费用于发放职工补助35万元、列支献血者营养餐费用于发放在职职工中餐补贴50.68万元。上述问题中的有关责任人，已移送有关部门处理。
3．审计2003年度省级国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的筹集、使用和管理情况。发现的主要问题是：部分企业采取虚报、瞒报下岗职工人次，多领下岗职工基本生活费并将其挪用。经延伸审计部分企业，1998年9月一2004年7月，省再就业办审批拨付企业58．78万人次基本生活费，企业实际只发放了51.92万人次的基本生活费，因企业未如实向省再就业办申报实际在中心下岗职工人数和因退休、调离、死亡、再就业等原因转出中心的下岗职工变动情况，共虚报、瞒报下岗职工6.86万人次，多领下岗职工生活费1055.69万元，截止2004年7月，除滞留企业帐面76.43万元(不含利息12.51万元)外，其余979.26万元被企业挪用于发放待岗人员生活费367.17万元，用于调剂增拨下属企业，弥补自筹资金缺口327.51万元，用于企业内退人员生活费、职工医药费、离退休人员补贴及其他284.58万元。
4．根据省委的指示，省审计厅组织全省审计机关采取交叉审计的办法，对在农发行开户，并有农发行贷款，从事定购粮、保护价粮、中央和地方储备粮等相关粮油业务的国有粮食购销企业1998年6月1日至2004年6月30日新增亏损挂账进行全面审计。审计结果表明：全省粮食购销企业上报1998年6月1日至2004年6月30日新增亏损挂账26303.6万元，经审计：调减53280.89万元，调增10501.27万元，净调减42779.62万元，调减比例16.3%，审计确认的新增亏损挂账为220252.98万元。通过审计查明了该亏损的成因和构成情况，为划分各级财政及企业应承担的亏损责任提供了重要依据。
5．审计调查2001年至2004年义务教育经费的来源、使用和管理情况。2001年至2004年，各级政府投入义务教育资金共计169.04亿元，极大地改善了中小学办学条件，为实现“两基”攻坚目标奠定了良好基础。但也存在一些问题，主要是部分财政、教育主管部门欠拨各类义务教育经费9203.57万元。其中各级财政部门欠拨各类教育费附加较为严重，欠拨金额8513.67万元；部分财政、教育主管部门欠拨其他教育经费689.9万元。在已拨付的教育费附加中，存在抵顶教育事业费情况。如安顺市西秀区财政局截止2004年末，欠拨教育费附加573万元，在已拨付的教育费附加中，抵顶教育局办公经费及学校正常经费228万元；铜仁地区财政局2001年2004年教育费附加收入为1462万元，已拨付教育费附加308万元，欠拨1154万元；六枝特区财政局2001年2004年欠拨各类教育费附加313.13万元。
6．审计70个省、市、县三级质量技术监督局2003年度财务收支情况。发现的主要问题：一是无依据收取统筹费、管理费1075.38万元。如2000—2003年间，省质监局无依据提取系统统筹费968.8万元；贵阳市质监局收取贵阳精科质量咨询服务中心等10个单位管理费27万元。六盘水市、铜仁地区也存在收取下属单位管理费的情况。质监部门将收取的统筹费、管理费主要用于地县建房补助、职工福利和弥补公用经费等。二是将行政事业性收费转由所办实体收取。审计发现，多数质监局成立了经济性质为集体企业的经济实体(中心)，质监部门与所办实体基本是两块牌子，一套人马，质监局将部分行政事业性收费转由所办实体收取，而所办实体收取的行政事业性收费除弥补公用经费不足外，其余大部分用于职工奖励、福利支出。如金沙县质监局2001年12月至2004年8月，将计量检定费、代码证费等行政事业性收费转由所办的实体金沙县质量计量标准服务中心用服务业定额发票和服务业专用发票，收取行政事业性收费46.8万元，其中大部分用于发放县质监局职工奖金、福利。三是质监系统存在乱收费的情况。如省质监局及所属事业单位2003年自立收费项目收取贵州省名牌产品证牌宣传费、交通费及培训费等26.49万元。四是部分质监部门自行制定奖励办法将罚没收入、行政事业性收费收入与部门效益挂钩，按比例提取奖金、劳务费。五是基层质监部门会计基础工作较差，财务管理较薄弱，大部分的质监部门对罚没物资、暂扣(封存)物资管理较混乱，同时还存在部分稽查部门无依据收取保证金，且对保证金的管理不规范等问题。
7．审计省科技厅2002—2003年科技三项费和科学事业费的情况。发现的主要问题：一是省级科学事业发展基金从1989年建立至2003年底止，共收入2075.47万元，由于管理机制的原因造成2002年以前未及时安排项目使用该项基金，使得该项基金未能在科学研究事业中发挥应有的效益。二是违反规定将124.62万元科技三项费用于29个内容和项目承担人不符合科技三项费规定的项目上。
8．审计江界河大桥、六盘水市双水等5家收费站自建站起至2003年末的财务收支情况。发现的主要问题是：收费站无依据和使用不合法票据收取车辆通行费、有的无依据违规将收取的通行费发放各种补贴奖金、有的违规虚提银行贷款利息。如1994年至1995年10月，天柱县远口大桥收费站在核定的收费标准未批复之前，无依据收取车辆通行费35.68万元；1999—2003年，黔西南州峡谷收费站无依据在事业支出中发放各种补贴、奖金58.77万元；2001年开阳收费站将已冲减完的银行利息148.53万元按照当年的费用计划将该利息预提挂账，造成收费站费用支出不实。由于建设成本和经营支出控制不严，挪用通行费收入等原因，致使这5家收费站的还贷力度较低，达不到《贵州省贷款(集资)修建公路收取车辆通行费收费站管理暂行办法》中“收取的车辆通行费，用于偿还贷款(集资)的比例不得低于70%”的规定。至2003年末，5家收费站共收取通行费收入9919.48万元，其中共计归还贷款1495.07万元，仅占通行费收入的15.07%，占建设贷款6249.40万元的23.92%，远远低于规定比例。
（六）对部分重点建设项目的审计情况。
花溪宾馆改扩建工程竣工决算审计发现，主要存在多计工程量、重复计算，施工单位通过设计变更虚列工程量，工程结算高套定额、工程取费不合理及签证的部分主材价格偏高和新增工程未按原投标承诺下浮等问题。该项目报审总投资为21802.33万元，审计核减工程总投资1804.61万元，占整个投资的8.27%。
对12个省级粮食储备库项目竣工决算审计发现，12个省级粮食储备库工程结算均存在多计工程量、单项工程重复计算、高套定额、乱取费等问题。审计共核减投资997.28万元，核减率为12.93%，同时由于该项目建设过程中概算外项目增加、提高建设标准、建设管理不当、损失浪费等造成增加投资，使得审定的总投资与调整概算相比，超概算555.36万元。
这次省级预算执行审计结束后，省审计厅对查出的问题已依法进行了处理：对违反财政财务法规的问题，已下达审计处理决定；该追究有关人员责任的，已移交有关部门和单位查处；对制度规定不完善、管理不规范的问题，有关部门根据省审计厅的建议，正在建章立制，完善内部管理。如省财政厅已决定按照审计意见将两家企业归还的借款调增省级财政结余，同时加强了财政预算外资金代管专户的管理，对应纳入预算管理的行政事业性收费坚决纳入预算管理；省科技厅对审计查出的问题高度重视，多次召开会议，提出要以审计暴露的问题为鉴，提高管理水平，并已着手与有关部门对个别不符合我省新形势下科技发展的相关制度进行修改。
省政府高度重视对去年省级预算执行情况和其他财政收支审计发现问题的整改落实，并已将整改情况于去年12月份向省人大常委会作出了专项报告。这次审计查出问题的全面整改情况，省政府将在今年年底前向省人大常委会作出专题报告。
二、加强省级预算管理的意见
（一）切实加大对《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的宣传和执法力度。
从审计情况看，当前在一些地方和部门还存在违反《中华人民共和国预算法》等法律法规的行为，有的地方和部门挤占、挪用专项资金，有的公款私存，私设小金库等等。这些问题的存在，严重扰乱了社会经济秩序，制约了社会和经济的发展。分析其成因，主要是对国家的有关法律法规的认识不足、执法的力度不够。为此，各级政府要加大对《中华人民共和国预算法》等法律法规的宣传和执法力度。要建立责任问责和追究制度，对违反规定的要限期进行整改，并根据《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规进行处理，对严重违法违规的要依法追究有关人员的责任。
（二）严肃财经法纪，切实加强行政事业性收费的预算和“收支两条线”管理。
近几年对各种行政事业性收费的审计情况表明，一些地方和单位法制观念淡薄，对应纳入财政预算和应纳入财政预算外资金代管专户管理的行政事业性收费，总认为是自己单位和部门收取的，不愿意按国家规定将收取的行政事业性收费纳入财政预算和纳入财政预算外资金代管专户管理，造成有的多收少存，坐收坐支，有的乱收费，还有的将该由行政事业单位收取的行政事业性收费转由所办实体收取，私设小金库等等；一些地方和单位未按规定的用途、范围和标准开支，乱发钱、物等。这些问题的存在一定程度上助长了腐败现象的滋生。为此，各地、各部门必须严肃财经法纪，按照规定，将应纳入预算管理的政府性基金和行政事业性收费以及罚没收入全额缴入国库实行预算管理；其他尚未明文规定纳入预算管理的行政事业性收费必须全额缴入财政专户，严格实行“收支两条线”管理。各级财政、审计部门要加强对财政资金实行预算管理的监督审计，对违反规定的要严格按国家规定进行处理，对情节严重的要追究有关责任人的责任。
（三）加强经济责任审计的力度。
几年来的经济责任审计，在强化干部管理监督、促进领导干部正确履行经济责任、加强党风廉政建设和惩治腐败行为等方面发挥了重要作用。从今年起，中纪委、中组部等五部委决定将党政领导干部经济责任审计范围扩大到地厅级。我省经济责任审计涉及的对象多、范围广、任务重，各级政府应进一步加强领导，健全机构、充实人员，切实加大经济责任审计工作力度，使经济责任审计在促进领导干部树立正确的政绩观和科学评价领导干部履行经济责任行为效果等方面发挥应有的作用。
省审计厅厅长 张如飞
省人大常委会：
我受石秀诗省长委托，代表省人民政府，报告2004年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2004年，我省审计机关在省委、省政府和审计署的领导下，以“三个代表”重要思想为指导，坚持“全面审计，突出重点”的指导方针，紧紧围绕省委、省政府工作中心，继续突出对重点领域、重点部门和重点资金的审计监督，加大对财经领域中重大违法违规问题和经济犯罪案件的查处力度，认真督促审计决定的执行。
根据《中华人民共和国审计法》和《贵州省省级预算审查监督条例》的规定，省审计厅对2004年度省级预算执行和其他财政收支进行了审计。主要审计了省财政厅组织的省级预算执行情况，省地方税务局负责的省级税收征管情况；部门预算执行情况，部分党政领导干部和国有企业领导人员经济责任情况，扶贫资金、省级国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金等专项资金管理使用情况以及质监系统的财务收支情况。
一、2004年度省级预算执行和其他财政收支审计情况
2004年，省政府及其各部门认真贯彻执行中央和省委的各项方针政策和各项重大决策部署，坚持依法行政，积极推进经济和社会各项事业的发展。省政府各部门继续推进部门预算、“收支两条线”和国库集中支付制度等管理改革，坚持依法理财，加强内部管理，预算和财务管理水平不断提高，挤占、挪用专项资金等严重违规问题逐步减少，资金的使用效率逐步提高。财政支出加大了对农业、科技、教育、社会保障等方面的投入力度，较好地支持了全省经济和社会各项事业的发展。
总的看，2004年度省级预算执行和其他财政收支情况是好的，圆满完成了省十届人大二次会议批准的年度预算任务。但也存在一些不容忽视的问题。
（一）省级预算管理中存在的主要问题。
1.应增未增省级财政结余1553.01万元。省财政将贵州化肥厂有限责任公司和贵州宏福实业开发有限总公司归还亚行和世行的贷款1553.01万元挂预算内暂存，而上述借款财政部在批复我省决算时，已经扣减我省财力，减少了省级财政结余。省财政应将上述归还的贷款1553.01万元作省级财政结余。
2．应纳未纳预算管理。2004年度，省财政预算外资金代管专户有318.3万元的“医师资格考试费”等行政事业性收费未纳入预算管理。
（二）省级税收征管中存在的主要问题。
1．2004年，省地方税务局直属征收分局违反规定少征收企业所得税4722.18万元。
2．省地方税务局直属征收分局在无企业纳税申报资料的情况下，直接征收企业所得税8982.68万元。
（三）部门预算执行中存在的主要问题。
针对近几年来部门预算执行中各类违纪违规问题逐渐“下沉”趋势，省审计厅加大了对二、三级预算单位的审计力度。审计发现一些二、三级预算单位存在挤占、挪用专项资金，公款私存，私设小金库，虚列支出、应纳未纳财政预算外资金代管专户管理等问题。如省公路局挤占、挪用1267.89万元的公路养护资金用于该局附属一、二楼的商场建设、购买职工商品房和发放奖金福利等。省疾病预防控制中心未将预算外收入1125.25万元纳入财政预算外资金代管专户管理，而是通过往来等账户坐收坐支。原核工业西南地质局二0六大队基地建设指挥部财务人员陈壬中，利用职务便利，以支付民工工资和差旅费的名义，采取虚增建安投资和虚列支出等手段，非法长期占有公款21.87万元，审计已移交有关部门进行了查处，人民法院以贪污罪判处其有期徒刑十一年。
（四）部分党政领导干部任期和国有企业领导人员离任经济责任存在的主要问题。
2004年，省审计厅受省委组织部委托，对六盘水市人民政府、省国土资源厅、省林业厅主要负责同志任期经济责任和原贵州省基本建设投资公司法定代表人、省冶金国有资产经营有限公司原董事长及原省旅游投资有限公司法定代表人离任经济责任进行了审计。从审计情况看，均未发现这些同志个人有侵占国家资财的行为，他们在经济活动中大都能遵守法律法规。但也存在一些问题：一是违反规定少入省级收入；二是违规同意缓交省级新增建设用地使用费并对欠缴部门办理建设用地批复；三是仍然存在部分挤占挪用专项资金的行为；四是行政事业性收费未及时纳入财政预算外资金代管专户管理，部分收费使用票据不合规；五是一些建设项目部分工程未经招投标程序确定施工、设计、监理队伍；六是未按权责发生制原则核算少计应纳税投资收益和少计缴企业所得税；七是原贵州省基本建设投资公司无依据列支重大疾病和鸿寿养老保险款及发放购房补贴210.36万元；八是省冶金国有资产经营有限公司违反规定将收取的国有资产收益和贷款担保收入及收取下属企业的管理费等1075.12万元，以拨付(列支)下属企业“技术改造”资金等名义违规存入该系统学会，形成公司体外资金。该公司还违规将贷款担保收入及收取下属企业的管理费等223.9万元存入以公司财务负责人名字开设的存折，并将其中的220.93万元用于发放职工福利及奖金。
（五）专项资金管理使用中存在的主要问题。
1．2004年，省审计厅组织对道真、天柱等10个扶贫开发重点县2001－2003年扶贫资金的管理和使用情况进行了交叉审计，并对一些重点问题追溯到以前年度。审计发现的主要问题：一是扶贫资金被挤占挪用问题仍比较突出，其中用于弥补行政经费等1756.87万元，有7个县将310.24万元的扶贫资金用于买车建房，有3个县将411.55万元的扶贫资金用于平衡财政预算。如2002年安龙县农办在实施3个扶贫项目中，假借购水泥、付劳务费等，开具虚假发票，套取扶贫资金31.69万元，用于本单位的办公经费开支；1998—1999年水城县计划局将以工代赈资金30万元用于局办公综合楼的修建；2001年紫云县计划局用以工代赈资金12万元给县政府购置桑塔纳轿车一辆；2002年大方县财政局将财政扶贫资金350万元用于平衡财政预算。二是有18.57万元的国债扶贫资金被个人侵占。2001年5月松桃县交通局原局长龙求顺与个体户刘成在给建设项目订购沥青时，将3万元公款占为已有，同时刘成把在湖南湘西油站加工所剩沥青折款15.57万元占为已有(上述两人已移交松桃县检察院和公安局查处)。三是有的扶贫项目脱离实际，盲目上马，项目可行性差，管理混乱，个别项目法人去向不明，造成3956.15万元的扶贫资金损失浪费。如沿河县扶贫办下设的综合开发公司，1996年立项建板栗基地，先后在农行贷得扶贫贴息贷款360万元，但由于板栗基地项目可行性差，加之管理混乱，公司从建立以来从未收购过板栗，项目无效益，其贷款360万元(不含利息)至今未归还。1996年12月至1997年7月，紫云县长征开发总公司以发展黑山羊养殖和银杏种植项目在农业银行贷得一般扶贫贷款500万元，从1996年11月至1997年5月公司分别以“购车、工程项目款、办公费”等名义汇出264万元，而实际用于购羊的资金仅有56万元，目前尚欠银行贷款本金205万元，该公司法人吴辰去向不明，无法追还。另外，有部分县还存在擅自调整扶贫项目改变资金投向问题。
2．2004年省审计厅组织审计了全省23个单采血浆站、19个血站2003年度财务收支的情况。发现的主要问题：一是有10个单采血浆站少付供血浆者营养补助费、就餐费342.1万元；二是息烽县单采血浆站2000-2003年间转移隐匿血浆销售收入549.33万元，同时将其中的232.96万元以发放“福利费”名义集体私分；三是有12个单采血浆站未按国家税收征收管理规定缴纳税金785.62万元；四是省血液中心、部分市州地中心血站和县中心血库采取列支献血者营养餐费、超标准等办法违规发放职工津贴、补贴317.3万元，其中超标准列支当年职工福利费用于发放职工补助35万元、列支献血者营养餐费用于发放在职职工中餐补贴50.68万元。上述问题中的有关责任人，已移送有关部门处理。
3．审计2003年度省级国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的筹集、使用和管理情况。发现的主要问题是：部分企业采取虚报、瞒报下岗职工人次，多领下岗职工基本生活费并将其挪用。经延伸审计部分企业，1998年9月一2004年7月，省再就业办审批拨付企业58．78万人次基本生活费，企业实际只发放了51.92万人次的基本生活费，因企业未如实向省再就业办申报实际在中心下岗职工人数和因退休、调离、死亡、再就业等原因转出中心的下岗职工变动情况，共虚报、瞒报下岗职工6.86万人次，多领下岗职工生活费1055.69万元，截止2004年7月，除滞留企业帐面76.43万元(不含利息12.51万元)外，其余979.26万元被企业挪用于发放待岗人员生活费367.17万元，用于调剂增拨下属企业，弥补自筹资金缺口327.51万元，用于企业内退人员生活费、职工医药费、离退休人员补贴及其他284.58万元。
4．根据省委的指示，省审计厅组织全省审计机关采取交叉审计的办法，对在农发行开户，并有农发行贷款，从事定购粮、保护价粮、中央和地方储备粮等相关粮油业务的国有粮食购销企业1998年6月1日至2004年6月30日新增亏损挂账进行全面审计。审计结果表明：全省粮食购销企业上报1998年6月1日至2004年6月30日新增亏损挂账26303.6万元，经审计：调减53280.89万元，调增10501.27万元，净调减42779.62万元，调减比例16.3%，审计确认的新增亏损挂账为220252.98万元。通过审计查明了该亏损的成因和构成情况，为划分各级财政及企业应承担的亏损责任提供了重要依据。
5．审计调查2001年至2004年义务教育经费的来源、使用和管理情况。2001年至2004年，各级政府投入义务教育资金共计169.04亿元，极大地改善了中小学办学条件，为实现“两基”攻坚目标奠定了良好基础。但也存在一些问题，主要是部分财政、教育主管部门欠拨各类义务教育经费9203.57万元。其中各级财政部门欠拨各类教育费附加较为严重，欠拨金额8513.67万元；部分财政、教育主管部门欠拨其他教育经费689.9万元。在已拨付的教育费附加中，存在抵顶教育事业费情况。如安顺市西秀区财政局截止2004年末，欠拨教育费附加573万元，在已拨付的教育费附加中，抵顶教育局办公经费及学校正常经费228万元；铜仁地区财政局2001年2004年教育费附加收入为1462万元，已拨付教育费附加308万元，欠拨1154万元；六枝特区财政局2001年2004年欠拨各类教育费附加313.13万元。
6．审计70个省、市、县三级质量技术监督局2003年度财务收支情况。发现的主要问题：一是无依据收取统筹费、管理费1075.38万元。如2000—2003年间，省质监局无依据提取系统统筹费968.8万元；贵阳市质监局收取贵阳精科质量咨询服务中心等10个单位管理费27万元。六盘水市、铜仁地区也存在收取下属单位管理费的情况。质监部门将收取的统筹费、管理费主要用于地县建房补助、职工福利和弥补公用经费等。二是将行政事业性收费转由所办实体收取。审计发现，多数质监局成立了经济性质为集体企业的经济实体(中心)，质监部门与所办实体基本是两块牌子，一套人马，质监局将部分行政事业性收费转由所办实体收取，而所办实体收取的行政事业性收费除弥补公用经费不足外，其余大部分用于职工奖励、福利支出。如金沙县质监局2001年12月至2004年8月，将计量检定费、代码证费等行政事业性收费转由所办的实体金沙县质量计量标准服务中心用服务业定额发票和服务业专用发票，收取行政事业性收费46.8万元，其中大部分用于发放县质监局职工奖金、福利。三是质监系统存在乱收费的情况。如省质监局及所属事业单位2003年自立收费项目收取贵州省名牌产品证牌宣传费、交通费及培训费等26.49万元。四是部分质监部门自行制定奖励办法将罚没收入、行政事业性收费收入与部门效益挂钩，按比例提取奖金、劳务费。五是基层质监部门会计基础工作较差，财务管理较薄弱，大部分的质监部门对罚没物资、暂扣(封存)物资管理较混乱，同时还存在部分稽查部门无依据收取保证金，且对保证金的管理不规范等问题。
7．审计省科技厅2002—2003年科技三项费和科学事业费的情况。发现的主要问题：一是省级科学事业发展基金从1989年建立至2003年底止，共收入2075.47万元，由于管理机制的原因造成2002年以前未及时安排项目使用该项基金，使得该项基金未能在科学研究事业中发挥应有的效益。二是违反规定将124.62万元科技三项费用于29个内容和项目承担人不符合科技三项费规定的项目上。
8．审计江界河大桥、六盘水市双水等5家收费站自建站起至2003年末的财务收支情况。发现的主要问题是：收费站无依据和使用不合法票据收取车辆通行费、有的无依据违规将收取的通行费发放各种补贴奖金、有的违规虚提银行贷款利息。如1994年至1995年10月，天柱县远口大桥收费站在核定的收费标准未批复之前，无依据收取车辆通行费35.68万元；1999—2003年，黔西南州峡谷收费站无依据在事业支出中发放各种补贴、奖金58.77万元；2001年开阳收费站将已冲减完的银行利息148.53万元按照当年的费用计划将该利息预提挂账，造成收费站费用支出不实。由于建设成本和经营支出控制不严，挪用通行费收入等原因，致使这5家收费站的还贷力度较低，达不到《贵州省贷款(集资)修建公路收取车辆通行费收费站管理暂行办法》中“收取的车辆通行费，用于偿还贷款(集资)的比例不得低于70%”的规定。至2003年末，5家收费站共收取通行费收入9919.48万元，其中共计归还贷款1495.07万元，仅占通行费收入的15.07%，占建设贷款6249.40万元的23.92%，远远低于规定比例。
（六）对部分重点建设项目的审计情况。
花溪宾馆改扩建工程竣工决算审计发现，主要存在多计工程量、重复计算，施工单位通过设计变更虚列工程量，工程结算高套定额、工程取费不合理及签证的部分主材价格偏高和新增工程未按原投标承诺下浮等问题。该项目报审总投资为21802.33万元，审计核减工程总投资1804.61万元，占整个投资的8.27%。
对12个省级粮食储备库项目竣工决算审计发现，12个省级粮食储备库工程结算均存在多计工程量、单项工程重复计算、高套定额、乱取费等问题。审计共核减投资997.28万元，核减率为12.93%，同时由于该项目建设过程中概算外项目增加、提高建设标准、建设管理不当、损失浪费等造成增加投资，使得审定的总投资与调整概算相比，超概算555.36万元。
这次省级预算执行审计结束后，省审计厅对查出的问题已依法进行了处理：对违反财政财务法规的问题，已下达审计处理决定；该追究有关人员责任的，已移交有关部门和单位查处；对制度规定不完善、管理不规范的问题，有关部门根据省审计厅的建议，正在建章立制，完善内部管理。如省财政厅已决定按照审计意见将两家企业归还的借款调增省级财政结余，同时加强了财政预算外资金代管专户的管理，对应纳入预算管理的行政事业性收费坚决纳入预算管理；省科技厅对审计查出的问题高度重视，多次召开会议，提出要以审计暴露的问题为鉴，提高管理水平，并已着手与有关部门对个别不符合我省新形势下科技发展的相关制度进行修改。
省政府高度重视对去年省级预算执行情况和其他财政收支审计发现问题的整改落实，并已将整改情况于去年12月份向省人大常委会作出了专项报告。这次审计查出问题的全面整改情况，省政府将在今年年底前向省人大常委会作出专题报告。
二、加强省级预算管理的意见
（一）切实加大对《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的宣传和执法力度。
从审计情况看，当前在一些地方和部门还存在违反《中华人民共和国预算法》等法律法规的行为，有的地方和部门挤占、挪用专项资金，有的公款私存，私设小金库等等。这些问题的存在，严重扰乱了社会经济秩序，制约了社会和经济的发展。分析其成因，主要是对国家的有关法律法规的认识不足、执法的力度不够。为此，各级政府要加大对《中华人民共和国预算法》等法律法规的宣传和执法力度。要建立责任问责和追究制度，对违反规定的要限期进行整改，并根据《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规进行处理，对严重违法违规的要依法追究有关人员的责任。
（二）严肃财经法纪，切实加强行政事业性收费的预算和“收支两条线”管理。
近几年对各种行政事业性收费的审计情况表明，一些地方和单位法制观念淡薄，对应纳入财政预算和应纳入财政预算外资金代管专户管理的行政事业性收费，总认为是自己单位和部门收取的，不愿意按国家规定将收取的行政事业性收费纳入财政预算和纳入财政预算外资金代管专户管理，造成有的多收少存，坐收坐支，有的乱收费，还有的将该由行政事业单位收取的行政事业性收费转由所办实体收取，私设小金库等等；一些地方和单位未按规定的用途、范围和标准开支，乱发钱、物等。这些问题的存在一定程度上助长了腐败现象的滋生。为此，各地、各部门必须严肃财经法纪，按照规定，将应纳入预算管理的政府性基金和行政事业性收费以及罚没收入全额缴入国库实行预算管理；其他尚未明文规定纳入预算管理的行政事业性收费必须全额缴入财政专户，严格实行“收支两条线”管理。各级财政、审计部门要加强对财政资金实行预算管理的监督审计，对违反规定的要严格按国家规定进行处理，对情节严重的要追究有关责任人的责任。
（三）加强经济责任审计的力度。
几年来的经济责任审计，在强化干部管理监督、促进领导干部正确履行经济责任、加强党风廉政建设和惩治腐败行为等方面发挥了重要作用。从今年起，中纪委、中组部等五部委决定将党政领导干部经济责任审计范围扩大到地厅级。我省经济责任审计涉及的对象多、范围广、任务重，各级政府应进一步加强领导，健全机构、充实人员，切实加大经济责任审计工作力度，使经济责任审计在促进领导干部树立正确的政绩观和科学评价领导干部履行经济责任行为效果等方面发挥应有的作用。
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