关于2003年度贵州省省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
(2004年8月1日在省十届人大常委会第九次会议上)
省审计厅厅长 李月成
省人大常委会：
我受石秀诗省长委托，代表省人民政府，报告2003年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《贵州省省级预算审查监督条例》的规定，省审计厅对2003年度省级预算执行和其他财政收支进行了审计，我省审计机关在省委，省政府和审计署的领导下，深入学习十六大和十六届三中全会精神，全面贯彻执行“三个代表”重要思想，坚持“全面审计，突出重点”指导方针，紧紧围绕省委、省政府工作中心，继续突出对重点领域、重点部门和重点资金的审计监督，加大对财经领域中重大违法违规问题和经济犯罪案件的查处力度，认真督促审计决定的执行，审计领域不断扩大，内容逐步深化，预算执行审计已经成为预算管理和监督的重要环节。全省审计机关共审计了2356个单位，查出违规行为资金252128万元，审计处理后，已上交财政17419万元，归还原资金渠道49004万元，纠正损失浪费资金3809万元，减少财政拨款和补贴3672万元，其他调账处理178224万元。向司法、纪检监察部门移送案件线索40起。在移送40起案件线索中，主要是涉嫌贪污受贿、职务侵占、偷漏税款等问题。
2003年度省级预算执行和其他财政收支审计，主要审计了省财政厅具体组织省级预算执行情况，省地方税务局负责的省级税收征管情况，贵州财经学院财务收支情况，部门预算执行情况，部分党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任情况，救灾资金等专项资金管理使用情况，并对建设领域拖欠工程款和民工工资的情况进行了审计调查。
一、2003年度省级预算执行和其他财政收支审计情况
2003年省政府各部门坚持以“三个代表”重要思想为指导，牢记“两个务必”，认真贯彻执行国家各项政策措施，坚持依法行政，积极推进经济和社会各项事业的发展。经过连续几年的审计，省政府各部门遵守财经法纪的观念进一步增强，针对审计发现的问题，制订完善财务管理制度，依法理财水平逐步提高，预算分配秩序明显好转，部门本级重大违法违规问题明显减少。
财税部门按照省人大批准的年度预算，坚持依法治税，加强税收征管，努力组织收入，确保财政收入稳定增长，经过全省上下共同努力，超额完成了财政总收入230亿元的奋斗目标(全省财政总收入完成236．64亿元)。按照建立公共财政框架的要求，进一步加强和改进了支出管理，加大了部门预算和政府采购的改革力度，积极实施国库集中支付制度，有力地促进了经济发展和社会进步。
近年来，省审计厅加大了对专项资金的审计力度，加之各级政府、部门对专项资金的管理和监督加强，挤占、挪用专项资金等严重违规问题逐步减少，资金的使用效率逐步得到提高，对我省经济社会发展起到了很好的作用。如2003年对“非典”资金的审计显示，在省委、省政府的直接领导下，我省按照中央有关“非典”防治工作的要求和部署，从贯彻“三个代表”重要思想的高度，从保护人民群众身体健康和生命安全的高度，从维护改革发展稳定大局的高度，把防治“非典”作为一项重要政治任务。2003年中央下拨我省“非典”专项资金1000万元，省、市(州、地)、县级财政共安排“非典”专项资金8787．09万元，全省接受捐赠款物799．04万元。审计表明：全省防治“非典”专款及捐赠款物的安排、接收、分配、拨付、管理和使用总体情况是好的。各级各部门突出重点，统筹兼顾，把防治资金真正用在刀刃上，防止了疫情在我省发生和流行，为促进全省经济社会的发展，保护人民群众的身体健康和生命安全，做出了积极的贡献.
从审计的情况看，2003年度省级预算执行和其他财政收支情况是好的，圆满完成了省十届人大一次会议批准的年度预算任务，但仍存在一些不容忽视的问题。
(一)省级预算管理中存在的主要问题
未按《预算法》和《贵州省省级预算审查监督条例》关于年度预算应及时批复到各预算单位的规定，及时将年初预算下达到预算单位。2003年，省财政厅在安排年初预算时，有部分指标没有及时批复到具体部门。
(二)省级税收征管中存在的主要问题
l、省审计厅在对省级税收征收情况的延伸审计中发现，由于征收力度不够，致使贵州省高速公路开发总公司2003年少征、缴代扣建安营业税3443．1万元。其中拨付建安工程款时少计提建安营业税392.8万元，未将代征代扣的建安营业税3050．3万元入库。
2、2003年度贵州省地方税务局直属征收分局在未经批准的情况下对贵州省公路桥梁工程公司、贵州省公路工程总公司和贵州省桥梁工程总公司按15％的税率预征企业所得税。
3、2003年度贵州省地方税务局仍有139万元的税务登记证工本费未纳入财政预算管理。
(三)部门预算执行中存在的主要问题
从整体情况看，部门违纪违规的情况较以往有较大的减少。但在一些部门还不同程度地存在无依据收费，挤占、挪用专项资金，收入不入账，甚至设立帐外帐等问题。这些问题，多发生在部门所属的二、三级单位。如2003年1至10月省招生委员会成人招生办公室无依据收取“预科生”管理费212万元；贵州电视台2001年——2002年有价值480．75万元的实物广告收入未纳入财务核算。
(四)专项资金管理使用中存在的主要问题
1、在对全省50个扶贫开发重点县2001——2002年财政扶贫专项资金的审计中，查出挤占、挪用财政扶贫资金建房、购车和弥补行政经费开支等2598．13万元，其中用于弥补行政经费开支的情况较为突出，占挤占、挪用财政扶贫资金的48%;全省有13个重点县挪用财政扶贫资金101．28万元建房，挪用155．89万元购车14辆。如2001年盘县农业局挪用以工代赈坡改梯资金50万元修建8套住房;2002年长顺县扶贫办用农业产业结构调整费和小额信贷运作费21．78万元，购五十铃吉普车一辆，该县畜牧局在实施科技养猪项目时，虚开发票套取资金24．11万元购买雪佛兰吉普车一辆。另外全省有15个重点县不同程度存在违规提取各种费用166．52万元和部分县违规出借财政扶贫资金627万元以及用财政扶贫资金平衡财政预算等问题。
2、在对13个城市环保国债项目的审计和审计调查中，发现一些项目存在超规模征地及部分征地手续不完善，征地拆迁投资控制不严，虚增项目投资，而一些项目由于会计核算不规范，会计监督不力，影响建设成本的真实性。这次审计共核减工程结算及设计费用888．09万元，查出项目挤占、挪用国债专项资金1244．2万元。如六盘水市中心城区排污工程2002年6月从国债资金专户中转出1025．70万元用于归还其他工程的银行贷款。
同时，在审计中还发现部分建设项目可行性研究不充分，项目建成后达不到设计能力；部分工程项目未严格实行招投标制，招投标工作不规范。如贵阳市河道治污环保国债项目工程勘测设计26个子项中有25项未进行招投标，合同金额89 3．51万元，工程施工应进行招投标的27个标段中有4个标段未进行招投标，合同价共计1472．64万元。该市污水处理厂一期工程勘察、设计、监理和小河污水处理厂进口设备采购均未进行招投标，合同金额为257．56万美元。
3、在对建设领域存在的拖欠工程款及民工工资情况的审计调查发现，在调查的246个项目中，实际完成投资1146569．76万元，拖欠工程款1l 3576．96万元，拖欠款占实际完成投资的10％。由于民工基本上都未签订劳动合同，加之存在个体施工队或包工头挂靠施工单位承建工程，其财务管理混乱等情况，给调查工作造成一定困难，经初步调查，拖欠民工工资约为12789万元。
造成上述问题的主要原因：一是存在经济实力与公共基础设施建设需要不相适应的矛盾，以至在政府投资建设项目中缺乏可靠的建设资金保证；二是政府投资项目普遍存在提高标准、扩大建设规模、突破批准概算的现象，致使建设项目产生新的资金缺口；三是有的项目未严格履行基本建设程序、部分项目存在“边施工、边设计、边勘察”现象，导致建设资金缺口。如调查贵阳市14个在建项目，合同价款为37598．38万元，由于“三边工程”原因，带来工程投资一再增加，实际完工审定结算为84744．22万元，超合同价125.39％，导致拖欠工程款26276万元，拖欠民工工资1322．50万元。此外房地产开发商资金不落实，造成“烂尾”工程，也形成了各种拖欠。更为严重的是建设工程中转包、违法分包、出借单位资质、挂靠单位承接施工任务等违规行为十分普遍。加之建筑领域中所用民工基本上都未签订劳动用工合同，劳务用工难以得到法律保护，这次调查发观《中华人民共和国劳动法》、《贵州省劳动保障监察条例》中的民工权益未得到有效地落实。
4、对2003年度救灾资金进行了专项审计，共审计了94个民政部门，抽查了241个乡镇的391个村组，审计救灾资金总额3212488万元(含救灾基金7 305．32万元)，共查出违规行为资金4036．06万元，已作审计处理的资金235346万元，其中：上缴财政117．69万元，归还原资金渠道2209．27万元、补拨资金26．5万元，移送司法机关处理1人，其余的正在处理中。在违规行为资金中，一是挤占挪用救灾资金23848万元，主要是，有的将救灾资金用于公司注册，有的用于建房购车，有的用于行政事业性开支，有的用2003年度救灾款归还以前年度的违纪违规资金。如省民政厅将省级救灾基金180万元转给贵州省社会福利服务中心的民福医疗器械公司作注册资金，遵义市部分县、市民政局挪用救灾款590．28万元用于建设殡仪馆、综合楼、公墓、敬老院，购车及其他基本建设。二是其他违规行为资金1651．26万元，主要是，部分民政部门虚列支出、虚报冒领、截留救灾资金。如1998-2003年兴义市民政局虚列救灾支出，多拨市社区服务中心购粮款249．95万元，同时该局将其中的45万元收回后计入行政经费的“暂存款”帐，造成截留救灾款。部分民政部门财务管理混乱，救灾资金公款私存，库存现金、银行存款帐长期不符，甚至存在挖补、涂改、撕毁、粘贴和刮、擦现象，其真实性已无法确认。审计还发现部分村镇存在按人平均分配救灾款物的情况。
5、根据审计署的安排，在对全省16个公安机关、61个基层公安科、所、队2002年度财务收支审计中，发现有3个地区违规收费1344．10万元，主要是省级以下政府越权批准设立的收费；2002年，省公安厅未经批准将公安部历年拨给我省的业务费525万元、省财政拨入的业务经费350万元用于修建该厅指挥中心大楼和外管大楼。抽查还发现，部分公安机关对暂扣款物管理较为混乱，谁办案、谁保管，存在挤占挪用暂扣款和将暂扣物资出借给外单位的情况。部分公安机关未将应纳入财政预算管理的行政性收费纳入预算管理，有的公安机关存在收入核算不真实，票据使用、管理不规范等问题。
(五)贵州财经学院财务收支中存在的主要问题
近年来，针对院校存在的违规收费和财务收支管理薄弱等社会热点问题，省审计厅每年都选择部分院校进行审计，2003年在对贵州财经学院的财务收支审计时，发现成教学院函授部等单位违规设置“帐外帐”、“小金库”资金282万元，并且大多采取“公款私存”，如成教学院函授部将收取的学杂费、书费等121万元不入帐核算，而是以个人的名字将其存入银行形成“小金库”。另外财经学院没有严格按“收支两条线”的规定将预算外收入964万元缴存财政预算外资金代管专户，同时还存在违规收取重修费和部分支出报销手续不合规等问题.
(六)部分党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任存在的主要问题
2003年省审计厅对黔东南州人民政府、省监狱管理局、省委统战部和香港贵达有限公司主要负责同志任期经济责任进行了审计，各市、州、地审计机关审计了46名处级党政领导干部。从审计情况看，大都能在经济活动中遵守法律法规、勤政廉政；工作目标明确，加强对财政资金和其他资金的管理，遵守财经制度，规范各项支出的审批程序，为地方和部门的发展起到了很好的作用。但也存在一些问题，一是违反规定少入省级收入；二是超付工程款；三是工程结算多计投资；四是违反“收支两条线”管理，未将行政事业性收费纳入预算外资金代管专户；五是没有批复文件，将国有土地无偿划拨给开发商用于修建商住楼；六是挤占、挪用专项资金用于行政事业性开支。各县审计机关在对448名乡(科)级部门主要负责人审计中，组织人事部门根据审计结果平调108人，晋升18人，降职4人，移送纪检监察线索78人，移送司法机关线索5人。在移送司法机关线索5人中主要是涉嫌贪污，如龙里县谷脚镇原镇党委副书记、镇长吴强利用职务之便，采取收款不入帐、虚列支出、重复报销手段，贪污公款177724．16元，被判处有期徒刑十一年。
经济责任审计为组织人事部门管理、考核、任用干部提供了量化标准，并在对主要领导干部的监督和人、财、物的管理有机结合上，在“管好干部、纯正党风、促进发展”上，发挥了积极作用。
这次省级预算执行审计结束后，省审计厅对查出的问题有的依法进行了处理，有的正在处理当中。对违反财政财务法规的问题，要求有关单位予以纠正。对制度规定不完善、管理不规范的问题，有关部门根据省审计厅的建议，正在建章立制，完善内部管理。省公安厅领导对审计提出的意见高度重视，制订了切实可行的规章制度和整改措施，正进一步抓紧落实。贵州财经学院在接到审计决定和意见后，多次召开有关会议，成立了由院领导和有关业务人员及专家学者组成的专门整改工作组，依据国家有关法律法规，修订和完善了20余个财务管理和内部控制的规章制度。省审计厅还加大了对审计决定执行情况的跟踪检查，今年4至5月审计厅组织全省审计机关重点对扶贫资金审计的执行情况进行了跟踪检查。总的来看各地各部门对审计决定和意见的执行情况较好，有的克服财力困难积极筹措资金归还被挪用的扶贫资金，擅自改变项目的正按照审计决定和有关规定积极上报有关部门批准。2003年下达扶贫资金审计决定和审计意见书的违纪违规扶贫资金为11538.49万元，经检查已执行和纠正的违纪违规扶贫资金8438.31万元，执行率73.13％，尚未执行的地方和部门也在抓紧进行整改，省审计厅今年还将组织力量对10个重点县的扶贫资金进行交叉审计。
这次审计查出问题的全面整改情况，将在今年年底前向省人大常委会作出专题报告。
二、加强省级预算管理的意见
(一)加强预算管理，进一步提高预算资金分配到位率
认真贯彻执行《预算法》和《贵州省省级预算审查监督条例》，维护预算的严肃性，坚持依法行政．依法理财。年初预算指标没有批复到具体部门，这种做法有一定的弊端，应当纠正。今后财政部门要严格按照《预算法》和《贵州省省级预算审查监督条例》的要求在规定的时间内及时把预算指标批复到具体的部门，进一步细化预算，逐步提高年初预算资金分配的到位率。
(二)加大预算约束力度，提高财政资金的使用效益
从近年对财政预算执行和专项资金的审计情况来看，由于各种政策性的增支因素较多，同时政府又担负着公共基础设施建设的重要职能。而我省的财力有限，收支矛盾突出，在建设中存在经济实力与公共基础设施建设需要不相适应的矛盾，这些对我省各级政府都形成了很大的压力，一些领域存在决策机制不完善，脱离实际的情况，为此要正确处理好需要与可能的关系，加大预算约束力度，优化支出结构，建立和健全科学决策机制，坚决制止各类脱离实际、不讲实效的“形象工程”、“政绩工程”，审计部门将积极推进效益审计，提高财政资金的管理水平和使用效益。
省审计厅厅长 李月成
省人大常委会：
我受石秀诗省长委托，代表省人民政府，报告2003年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《贵州省省级预算审查监督条例》的规定，省审计厅对2003年度省级预算执行和其他财政收支进行了审计，我省审计机关在省委，省政府和审计署的领导下，深入学习十六大和十六届三中全会精神，全面贯彻执行“三个代表”重要思想，坚持“全面审计，突出重点”指导方针，紧紧围绕省委、省政府工作中心，继续突出对重点领域、重点部门和重点资金的审计监督，加大对财经领域中重大违法违规问题和经济犯罪案件的查处力度，认真督促审计决定的执行，审计领域不断扩大，内容逐步深化，预算执行审计已经成为预算管理和监督的重要环节。全省审计机关共审计了2356个单位，查出违规行为资金252128万元，审计处理后，已上交财政17419万元，归还原资金渠道49004万元，纠正损失浪费资金3809万元，减少财政拨款和补贴3672万元，其他调账处理178224万元。向司法、纪检监察部门移送案件线索40起。在移送40起案件线索中，主要是涉嫌贪污受贿、职务侵占、偷漏税款等问题。
2003年度省级预算执行和其他财政收支审计，主要审计了省财政厅具体组织省级预算执行情况，省地方税务局负责的省级税收征管情况，贵州财经学院财务收支情况，部门预算执行情况，部分党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任情况，救灾资金等专项资金管理使用情况，并对建设领域拖欠工程款和民工工资的情况进行了审计调查。
一、2003年度省级预算执行和其他财政收支审计情况
2003年省政府各部门坚持以“三个代表”重要思想为指导，牢记“两个务必”，认真贯彻执行国家各项政策措施，坚持依法行政，积极推进经济和社会各项事业的发展。经过连续几年的审计，省政府各部门遵守财经法纪的观念进一步增强，针对审计发现的问题，制订完善财务管理制度，依法理财水平逐步提高，预算分配秩序明显好转，部门本级重大违法违规问题明显减少。
财税部门按照省人大批准的年度预算，坚持依法治税，加强税收征管，努力组织收入，确保财政收入稳定增长，经过全省上下共同努力，超额完成了财政总收入230亿元的奋斗目标(全省财政总收入完成236．64亿元)。按照建立公共财政框架的要求，进一步加强和改进了支出管理，加大了部门预算和政府采购的改革力度，积极实施国库集中支付制度，有力地促进了经济发展和社会进步。
近年来，省审计厅加大了对专项资金的审计力度，加之各级政府、部门对专项资金的管理和监督加强，挤占、挪用专项资金等严重违规问题逐步减少，资金的使用效率逐步得到提高，对我省经济社会发展起到了很好的作用。如2003年对“非典”资金的审计显示，在省委、省政府的直接领导下，我省按照中央有关“非典”防治工作的要求和部署，从贯彻“三个代表”重要思想的高度，从保护人民群众身体健康和生命安全的高度，从维护改革发展稳定大局的高度，把防治“非典”作为一项重要政治任务。2003年中央下拨我省“非典”专项资金1000万元，省、市(州、地)、县级财政共安排“非典”专项资金8787．09万元，全省接受捐赠款物799．04万元。审计表明：全省防治“非典”专款及捐赠款物的安排、接收、分配、拨付、管理和使用总体情况是好的。各级各部门突出重点，统筹兼顾，把防治资金真正用在刀刃上，防止了疫情在我省发生和流行，为促进全省经济社会的发展，保护人民群众的身体健康和生命安全，做出了积极的贡献.
从审计的情况看，2003年度省级预算执行和其他财政收支情况是好的，圆满完成了省十届人大一次会议批准的年度预算任务，但仍存在一些不容忽视的问题。
(一)省级预算管理中存在的主要问题
未按《预算法》和《贵州省省级预算审查监督条例》关于年度预算应及时批复到各预算单位的规定，及时将年初预算下达到预算单位。2003年，省财政厅在安排年初预算时，有部分指标没有及时批复到具体部门。
(二)省级税收征管中存在的主要问题
l、省审计厅在对省级税收征收情况的延伸审计中发现，由于征收力度不够，致使贵州省高速公路开发总公司2003年少征、缴代扣建安营业税3443．1万元。其中拨付建安工程款时少计提建安营业税392.8万元，未将代征代扣的建安营业税3050．3万元入库。
2、2003年度贵州省地方税务局直属征收分局在未经批准的情况下对贵州省公路桥梁工程公司、贵州省公路工程总公司和贵州省桥梁工程总公司按15％的税率预征企业所得税。
3、2003年度贵州省地方税务局仍有139万元的税务登记证工本费未纳入财政预算管理。
(三)部门预算执行中存在的主要问题
从整体情况看，部门违纪违规的情况较以往有较大的减少。但在一些部门还不同程度地存在无依据收费，挤占、挪用专项资金，收入不入账，甚至设立帐外帐等问题。这些问题，多发生在部门所属的二、三级单位。如2003年1至10月省招生委员会成人招生办公室无依据收取“预科生”管理费212万元；贵州电视台2001年——2002年有价值480．75万元的实物广告收入未纳入财务核算。
(四)专项资金管理使用中存在的主要问题
1、在对全省50个扶贫开发重点县2001——2002年财政扶贫专项资金的审计中，查出挤占、挪用财政扶贫资金建房、购车和弥补行政经费开支等2598．13万元，其中用于弥补行政经费开支的情况较为突出，占挤占、挪用财政扶贫资金的48%;全省有13个重点县挪用财政扶贫资金101．28万元建房，挪用155．89万元购车14辆。如2001年盘县农业局挪用以工代赈坡改梯资金50万元修建8套住房;2002年长顺县扶贫办用农业产业结构调整费和小额信贷运作费21．78万元，购五十铃吉普车一辆，该县畜牧局在实施科技养猪项目时，虚开发票套取资金24．11万元购买雪佛兰吉普车一辆。另外全省有15个重点县不同程度存在违规提取各种费用166．52万元和部分县违规出借财政扶贫资金627万元以及用财政扶贫资金平衡财政预算等问题。
2、在对13个城市环保国债项目的审计和审计调查中，发现一些项目存在超规模征地及部分征地手续不完善，征地拆迁投资控制不严，虚增项目投资，而一些项目由于会计核算不规范，会计监督不力，影响建设成本的真实性。这次审计共核减工程结算及设计费用888．09万元，查出项目挤占、挪用国债专项资金1244．2万元。如六盘水市中心城区排污工程2002年6月从国债资金专户中转出1025．70万元用于归还其他工程的银行贷款。
同时，在审计中还发现部分建设项目可行性研究不充分，项目建成后达不到设计能力；部分工程项目未严格实行招投标制，招投标工作不规范。如贵阳市河道治污环保国债项目工程勘测设计26个子项中有25项未进行招投标，合同金额89 3．51万元，工程施工应进行招投标的27个标段中有4个标段未进行招投标，合同价共计1472．64万元。该市污水处理厂一期工程勘察、设计、监理和小河污水处理厂进口设备采购均未进行招投标，合同金额为257．56万美元。
3、在对建设领域存在的拖欠工程款及民工工资情况的审计调查发现，在调查的246个项目中，实际完成投资1146569．76万元，拖欠工程款1l 3576．96万元，拖欠款占实际完成投资的10％。由于民工基本上都未签订劳动合同，加之存在个体施工队或包工头挂靠施工单位承建工程，其财务管理混乱等情况，给调查工作造成一定困难，经初步调查，拖欠民工工资约为12789万元。
造成上述问题的主要原因：一是存在经济实力与公共基础设施建设需要不相适应的矛盾，以至在政府投资建设项目中缺乏可靠的建设资金保证；二是政府投资项目普遍存在提高标准、扩大建设规模、突破批准概算的现象，致使建设项目产生新的资金缺口；三是有的项目未严格履行基本建设程序、部分项目存在“边施工、边设计、边勘察”现象，导致建设资金缺口。如调查贵阳市14个在建项目，合同价款为37598．38万元，由于“三边工程”原因，带来工程投资一再增加，实际完工审定结算为84744．22万元，超合同价125.39％，导致拖欠工程款26276万元，拖欠民工工资1322．50万元。此外房地产开发商资金不落实，造成“烂尾”工程，也形成了各种拖欠。更为严重的是建设工程中转包、违法分包、出借单位资质、挂靠单位承接施工任务等违规行为十分普遍。加之建筑领域中所用民工基本上都未签订劳动用工合同，劳务用工难以得到法律保护，这次调查发观《中华人民共和国劳动法》、《贵州省劳动保障监察条例》中的民工权益未得到有效地落实。
4、对2003年度救灾资金进行了专项审计，共审计了94个民政部门，抽查了241个乡镇的391个村组，审计救灾资金总额3212488万元(含救灾基金7 305．32万元)，共查出违规行为资金4036．06万元，已作审计处理的资金235346万元，其中：上缴财政117．69万元，归还原资金渠道2209．27万元、补拨资金26．5万元，移送司法机关处理1人，其余的正在处理中。在违规行为资金中，一是挤占挪用救灾资金23848万元，主要是，有的将救灾资金用于公司注册，有的用于建房购车，有的用于行政事业性开支，有的用2003年度救灾款归还以前年度的违纪违规资金。如省民政厅将省级救灾基金180万元转给贵州省社会福利服务中心的民福医疗器械公司作注册资金，遵义市部分县、市民政局挪用救灾款590．28万元用于建设殡仪馆、综合楼、公墓、敬老院，购车及其他基本建设。二是其他违规行为资金1651．26万元，主要是，部分民政部门虚列支出、虚报冒领、截留救灾资金。如1998-2003年兴义市民政局虚列救灾支出，多拨市社区服务中心购粮款249．95万元，同时该局将其中的45万元收回后计入行政经费的“暂存款”帐，造成截留救灾款。部分民政部门财务管理混乱，救灾资金公款私存，库存现金、银行存款帐长期不符，甚至存在挖补、涂改、撕毁、粘贴和刮、擦现象，其真实性已无法确认。审计还发现部分村镇存在按人平均分配救灾款物的情况。
5、根据审计署的安排，在对全省16个公安机关、61个基层公安科、所、队2002年度财务收支审计中，发现有3个地区违规收费1344．10万元，主要是省级以下政府越权批准设立的收费；2002年，省公安厅未经批准将公安部历年拨给我省的业务费525万元、省财政拨入的业务经费350万元用于修建该厅指挥中心大楼和外管大楼。抽查还发现，部分公安机关对暂扣款物管理较为混乱，谁办案、谁保管，存在挤占挪用暂扣款和将暂扣物资出借给外单位的情况。部分公安机关未将应纳入财政预算管理的行政性收费纳入预算管理，有的公安机关存在收入核算不真实，票据使用、管理不规范等问题。
(五)贵州财经学院财务收支中存在的主要问题
近年来，针对院校存在的违规收费和财务收支管理薄弱等社会热点问题，省审计厅每年都选择部分院校进行审计，2003年在对贵州财经学院的财务收支审计时，发现成教学院函授部等单位违规设置“帐外帐”、“小金库”资金282万元，并且大多采取“公款私存”，如成教学院函授部将收取的学杂费、书费等121万元不入帐核算，而是以个人的名字将其存入银行形成“小金库”。另外财经学院没有严格按“收支两条线”的规定将预算外收入964万元缴存财政预算外资金代管专户，同时还存在违规收取重修费和部分支出报销手续不合规等问题.
(六)部分党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任存在的主要问题
2003年省审计厅对黔东南州人民政府、省监狱管理局、省委统战部和香港贵达有限公司主要负责同志任期经济责任进行了审计，各市、州、地审计机关审计了46名处级党政领导干部。从审计情况看，大都能在经济活动中遵守法律法规、勤政廉政；工作目标明确，加强对财政资金和其他资金的管理，遵守财经制度，规范各项支出的审批程序，为地方和部门的发展起到了很好的作用。但也存在一些问题，一是违反规定少入省级收入；二是超付工程款；三是工程结算多计投资；四是违反“收支两条线”管理，未将行政事业性收费纳入预算外资金代管专户；五是没有批复文件，将国有土地无偿划拨给开发商用于修建商住楼；六是挤占、挪用专项资金用于行政事业性开支。各县审计机关在对448名乡(科)级部门主要负责人审计中，组织人事部门根据审计结果平调108人，晋升18人，降职4人，移送纪检监察线索78人，移送司法机关线索5人。在移送司法机关线索5人中主要是涉嫌贪污，如龙里县谷脚镇原镇党委副书记、镇长吴强利用职务之便，采取收款不入帐、虚列支出、重复报销手段，贪污公款177724．16元，被判处有期徒刑十一年。
经济责任审计为组织人事部门管理、考核、任用干部提供了量化标准，并在对主要领导干部的监督和人、财、物的管理有机结合上，在“管好干部、纯正党风、促进发展”上，发挥了积极作用。
这次省级预算执行审计结束后，省审计厅对查出的问题有的依法进行了处理，有的正在处理当中。对违反财政财务法规的问题，要求有关单位予以纠正。对制度规定不完善、管理不规范的问题，有关部门根据省审计厅的建议，正在建章立制，完善内部管理。省公安厅领导对审计提出的意见高度重视，制订了切实可行的规章制度和整改措施，正进一步抓紧落实。贵州财经学院在接到审计决定和意见后，多次召开有关会议，成立了由院领导和有关业务人员及专家学者组成的专门整改工作组，依据国家有关法律法规，修订和完善了20余个财务管理和内部控制的规章制度。省审计厅还加大了对审计决定执行情况的跟踪检查，今年4至5月审计厅组织全省审计机关重点对扶贫资金审计的执行情况进行了跟踪检查。总的来看各地各部门对审计决定和意见的执行情况较好，有的克服财力困难积极筹措资金归还被挪用的扶贫资金，擅自改变项目的正按照审计决定和有关规定积极上报有关部门批准。2003年下达扶贫资金审计决定和审计意见书的违纪违规扶贫资金为11538.49万元，经检查已执行和纠正的违纪违规扶贫资金8438.31万元，执行率73.13％，尚未执行的地方和部门也在抓紧进行整改，省审计厅今年还将组织力量对10个重点县的扶贫资金进行交叉审计。
这次审计查出问题的全面整改情况，将在今年年底前向省人大常委会作出专题报告。
二、加强省级预算管理的意见
(一)加强预算管理，进一步提高预算资金分配到位率
认真贯彻执行《预算法》和《贵州省省级预算审查监督条例》，维护预算的严肃性，坚持依法行政．依法理财。年初预算指标没有批复到具体部门，这种做法有一定的弊端，应当纠正。今后财政部门要严格按照《预算法》和《贵州省省级预算审查监督条例》的要求在规定的时间内及时把预算指标批复到具体的部门，进一步细化预算，逐步提高年初预算资金分配的到位率。
(二)加大预算约束力度，提高财政资金的使用效益
从近年对财政预算执行和专项资金的审计情况来看，由于各种政策性的增支因素较多，同时政府又担负着公共基础设施建设的重要职能。而我省的财力有限，收支矛盾突出，在建设中存在经济实力与公共基础设施建设需要不相适应的矛盾，这些对我省各级政府都形成了很大的压力，一些领域存在决策机制不完善，脱离实际的情况，为此要正确处理好需要与可能的关系，加大预算约束力度，优化支出结构，建立和健全科学决策机制，坚决制止各类脱离实际、不讲实效的“形象工程”、“政绩工程”，审计部门将积极推进效益审计，提高财政资金的管理水平和使用效益。
贵公网安备 52010302001736号
