关于2007年度贵州省省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
(2008年7月23日在省十一届人大常委会第三次会议上)
省审计厅厅长 张如飞
省人大常委会：
我受省人民政府委托，报告2007年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2007年，我省审计机关在省委、省政府和审计署的正确领导下，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十七大和省十次党代会精神，全面落实科学发展观，紧紧围绕省委、省政府中心工作，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，认真履行了审计监督职责，促进规范管理。
根据《中华人民共和国审计法》和《贵州省省级预算审查监督条例》的规定，省审计厅对2007年度省级预算执行和其他财政收支进行了审计。重点关注涉及构建公共财政体系，支持社会发展和解决民生等方面的问题。主要审计了省财政厅具体组织省级预算执行情况，部分省级部门预算执行情况，全省社保基金、农村社会养老保险基金的管理使用情况，贵州省交通规划勘察设计研究院等事业单位的财政财务收支情况，全省农村信用社部分县级联社、合作银行本部资产负债损益情况，以及部分重点建设项目的竣工决算情况。审计调查了抗凝冻救灾资金以及社会捐赠款物的分配、使用和管理情况，“十五”期间涉农资金投入情况。受省委组织部委托，对5位省直部门主要领导干部和4户国有企业领导人员的经济责任进行了审计。
一、2007年度省级预算执行和其他财政收支审计情况
2007年，在省委、省政府的领导下，我省的经济建设和社会发展取得重大成就。省级预算执行和其他财政收支情况总体向好，圆满完成了省十届人大五次会议批准的年度预算任务。
各部门、各单位在做好2007年度省级预算执行和其他财政收支工作的同时，对去年审计工作报告提出的问题进行了认真整改，有的还根据国家有关法律法规，结合本部门的实际，进一步完善了规章制度。省人民政府已在去年年底将去年审计查出问题的纠正情况向省人大常委会作了专题报告。
从审计情况看，省级预算执行和其他财政收支中还存在一些问题，需要通过深化改革和加强管理逐步解决。
(一)省财政厅具体组织省级预算执行审计情况
审计结果表明，2007年，省财政厅结合我省实际，在财力有限的情况下，优化财政支出结构，财政支出坚持了“一要吃饭、二要建设”和集中财力办大事的原则，加大了对民生和重点项目的支出力度，公共财政体系得到进一步完善；加大了部门预算改革工作力度，预算刚性约束的指导思想逐步得到落实，预算约束力得到明显增强，改变了多年财政预算不严肃的状况。但也存在一些需在今后工作中加以改进和完善的地方：
1、2007年，省财政批复省级部门年初预算项目支出的55.77亿元中，项目库的支撑力度不充分。在批复的部门年初预算中，部分资金未细化到具体项目和单位。抽查22个部门2007年年初预算有18.79亿元未细化，占这些部门项目支出预算的58.4％。有的部门还在项目支出中安排无任何使用方向的不可预见费和预留费用。这些做法容易产生资金分配的随意性。
2、省财政在批复部门预算的基本支出定额标准中仍缺乏科学性。2007年省级行政(含参公)单位在职人员公用经费和车辆费用的定额标准主要是在上年定额标准的基础上平均上浮30％左右制定的。
3、2007年省级部门缴入省财政预算外资金财政专户的预算外收入为30.58亿元，其中有41％的收入未按规定具体列明收费内容。这样不利于对这些行政事业性收费进行监管。
关于2007年度省级税收收入的征收和计划完成情况的审计工作，省审计厅结合对省地方税务局原主要领导人的经济责任审计正在进行中。
(二)省级部门预算执行审计情况
从审计情况看，被审计的部门、单位进一步完善了内部控制制度、增强了财经法纪意识，违法违规问题逐年减少。但在部门及其下属单位的预算管理中还存在一些问题。
一是部门预算编制不完整，省级部门预算中推进和完善综合预算管理工作尚需进一步加强。抽查61家实行部门预算管理的省级部门(单位)年初预算，2007年只编制了6.74亿元预算外资金收入预算，只占上报省财政预算外资金计划数的36％。2007年省级部门的年初预算中只编制基金收入和支出预算7.71亿元，仅占省财政上报省人大的35.69％。上述做法不利于提高省财政的统筹能力。
二是由于有些部门尚未按要求建立项目库实行滚动管理，使得年初预算难以细化到具体项目和单位，执行过程中存在随意性的问题。有的随意调整经财政部门批准的预算，有的不及时批复对下属单位的预算。这样就影响了预算的刚性约束。
三是由于在项目支出的编制中，项目支出不细化，使得有的部门在同样项目资金仍有大量结余的情况下，每年仍然编制和获得该项经费。如省国土资源厅的矿补费工作经费、办案工作经费在有1696.01万元结余的情况下，2007年仍然编制和获得了1479万元的经费，2007年的结余为1954.90万元，造成财政资金的闲置，不利于发挥财政资金效益。
(三)专项审计和审计调查情况
1、抗凝冻救灾资金以及社会捐赠款物的审计调查情况。根据省委、省政府及审计署的部署，省审计厅组织全省审计机关对7个市(州、地)和75个县(市)2008年1月至3月31日中央和地方各级政府投入的抗凝冻救灾资金以及社会捐赠款物的分配、使用和管理情况进行了专项审计调查。
从调查情况看，2008年1月我省低温雨雪冰冻灾害发生以来，在党中央、国务院和省委、省政府的坚强领导下，全省上下全力以赴抗凝救灾，中央财政给予了大力支持，我省各级财政也积极投入资金进行自救，同时各级民政部门、红十字会、慈善总会也积极发动社会各界进行爱心捐助，多渠道筹集资金。截止2008年3月31日，全省抗凝冻救灾资金和捐赠款物收入24.27亿元，其中：财政性资金收入20.17亿元，捐赠资金(含可折价物资)收入4.10亿元。除上述款物外，还有国内外社会各界捐赠的大量未折价的救灾物资。各地、各部门认真贯彻落实中央和省委、省政府的决策部署和国家救灾工作相关政策和法律法规，全面部署，科学调度，尽职尽责，积极配合，采取了一系列及时有效的措施，推进救灾款物的调拨和发放，加强了救灾资金和物资管理使用，在确保受灾群众基本生活、维护社会稳定和推进灾后重建等方面做了卓有成效的工作。但审计也发现了一些问题：
一是由于救灾款物收拨渠道多，使用管理分散，分配标准、分配依据不够明确等，造成救灾款物统筹协调机制的力度不够，救灾款物调配和拨付机制效率不高、应急效应未得到充分发挥。
二是有的地方灾后恢复重建进程较慢，个别地方存在挤占挪用、损失浪费的问题。审计调查发现，截至2008年3月31日全省大部分灾后恢复重建项目实施滞后，有的还处于项目实施方案拟定或开工前期准备阶段。有的地方财经法纪观念淡薄，造成损失浪费资金102.35万元、挤占挪用141.28万元。如安顺市及西秀区、关岭、紫云等县的一些单位将107.32万元救灾资金用于弥补办公经费等；毕节地区商务局零星采购下发织金、纳雍和黔西3县价值20.80万元的棉衣被，因质量问题未分配发放，导致该部分资金损失浪费。虽说被浪费和挤占挪用的资金仅占整个救灾资金的0.1％，但问题的严重性不容忽视。另外还存在虚报冒领和贪污救灾资金的问题，如纳雍县乐治镇塘坝村一村干部伪造25户灾民签名冒领救灾资金0.47万元。审计后，该镇将此款及时追回并发放到灾民手中，并对该村干部进行了严肃处理。
2、社会保险基金审计情况。根据审计署的部署，省审计厅组织全省各级审计机关对全省2006年度的企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险等五项基金的筹集、管理和使用情况进行了专项审计。2006年上述五项保险基金收入94.15亿元，其中；财政补助收入17.48亿元，其余主要为单位和个人的缴费收入；基金支出72.1亿元，累计结余96.79亿元。从审计情况看，2006年全省各级党委、政府高度重视社会保障工作，认真执行国务院关于保险基金征缴、支付和管理的规定，规范了筹资机制，提高了我省社会保障体系的支撑能力、保证了基金的按时足额发放，维护了社会的稳定。同时，随着我省各级监管部门近年来对社保基金的管理和监督的不断加强，社保基金违纪违规问题逐年减少，基金管理也逐步规范。社会保险基金总体运行情况良好，基金基本安全完整。但由于人力不足及网络建设滞后等各种原因，在基金筹集、使用和管理方面还存在一些违纪违规问题和需要改进和完善的地方，部分资金的安全仍存在一定的风险。
审计发现2005年及以前发生的尚未纠正的违规问题资金8328.49万元，主要是涉及基金收入方面和出借尚未收回的基金。
审计发现2006年新发生的违规问题资金30280.33万元，主要是：由于少核缴费基数导致基金收入减少4844.08万元；地、县财政部门未及时拨补财政补助5131.63万元；扩大社会保险金发放项目等违规支出2092.46万元；用于违规出借医疗保险基金903.05万元；未按规定实行财政专户存储社保资金6603.30万元；违规将社保基金9666.76万元存放非银行金融机构或非国有商业银行。
审计还发现个人涉嫌贪污挪用社保资金27.18万元，审计已依法移送司法机关处理。
3、农村社会养老保险基金审计情况。根据审计署的安排，省审计厅组织全省各级审计机关对我省省本级及64个县(市)农村社会养老保险基金1992年(农村社会养老保险工作启动)至2006年的收支、运营、结余和管理情况进行了审计。从审计情况看，在国家政策指导下，我省农村社会养老保险工作一直循序渐进地开展。但是，长期以来，由于重视不够，导致我省农村社会养老保险工作政策制度滞后、管理体制不顺、监督机制不健全，参保率低、覆盖面窄，保障水平低，难以起到保障老年农民基本生活的作用。截至2006年末，省本级及64个县(市)农村社会养老保险基金累计收入8197.15万元，累计支出4794万元，累计结余3403.15万元。此次共查出各类违纪违规资金1214.27万元，占总审计金额的14.81％。经审计发现的问题：一是部分县、区违规将农村社会养老保险基金243.73万元存放于非银行金融机构，而其中一些非银行金融机构被撤销或已经关闭等造成基金损失54.46万元；二是全省有9个县(市)基金管理部门挤占挪用基金226.33万元用于弥补经费开支等；三是有部分县(市)违规出借农村社会养老保险基金260.19万元，如：福泉市民政局以营利为目的将农村社会养老保险资金出借给企业、个人共计60.9万元，其中已形成损失39.8万元；四是兴义市社保局存在收入不入账，私设“小金库”，个人私分公款等问题，其中，一农村社会养老保险业务员贪污农村社会养老保险资金70.54万元，审计将案件线索移交有关部门后，涉案人员被判处有期徒刑十三年。
4、我省“十五”期间涉农资金投入审计调查情况。2007年，省审计厅对“十五”期间中央和省级财政、农业银行等投入的涉农资金、贷款以及涉农的救灾捐赠情况进行了审计调查。从审计调查情况看：“十五”期间，全省涉农资金总体投入703.05亿元，其中：中央财政投入占31.49％，省财政投入占6.96％，农业贷款占54.36％，电站业主移民资金等占7.19％。总的来说，“十五”期间随着我省涉农资金投入的增加，对促进我省农村经济的发展以及农村各项社会事业进步，加强农业基础设施建设、改善农村生产生活条件，实现农业增产增效，农民持续增收，提高农民生活水平起到了很大作用，使我省农业成为“十五”期间发展最好、农村变化最大、农民得到实惠最多的时期之一，农业和农村的持续发展为实现国民经济又好又快发展，保持社会稳定奠定了坚实的基础。涉农资金投入为解决“三农”问题作出了重大贡献。但从财政投入涉农资金情况看，主要靠中央专项补助；另外由于受地方财力的影响，涉农资金地方财政配套大多未到位。从中央资金的投向看，加大了对农村义务教育的投入，五年年均增长55.51％，对农林水、扶贫资金等方面的投入增长幅度不大，五年年均增长4.82％。在涉农资金中挤占挪用问题仍然存在，主要表现在：用于建办公楼、购车690.15万元，平衡县级财政预算411.55万元，弥补行政开支3150.09万元，用新贷还旧贷442.8万元等。另外部分涉农项目管理不规范的情况也不同程度的存在。有的地方还存在弄虚作假，套取涉农资金的问题。
5、部分国有事业单位财务收支审计情况。为了更好的推进我省事业单位改革，省审计厅对贵州省交通规划勘察设计研究院、省城乡规划设计研究院、省水利水电勘测设计研究院的财务收支进行了审计。审计结果表明3个事业单位在财务管理中存在未严格执行相关会计制度规定，有的将收入或投资在往来中进行核算，造成收入、资产不实；有的(主要是其下属的公司)以提取工资的名义或将一些收入存入个人在银行开设的存折上等，形成账外账或“小金库”，就其3个单位这类资金金额达599.54万元，主要用于支付项目的经营费用、发放对外咨询费、职工的奖金及补助等；而有的将在税务部门开具的劳务发票等在财务报账提取现金，实际却主要用于职工奖金及补助、接待费、成果制作费、外协人员劳务费等，造成支出不真实。如省城乡规划设计研究院内设各部门2006年以上述的形式在财务列支和提取现金的金额高达1148.47万元；还有的财务管理极不规范，无支付清单就列支费用。如省水利水电勘测设计研究院2006年在项目成本及管理费用中列支咨询费及工资费用共计2306.92万元，无支付清单列支，其支出的真实性无法核实。
6、下岗职工再就业培训资金审计情况。2007年，省审计厅在对下岗职工再就业培训资金的审计中发现：一是对一些达不到规定办学必备条件的单位仍然颁发办学许可证。如一申请成立职业技术学校的申请报告中称其拥有多媒体和培训教室各5个、宿舍4间、价值60余万元的计算机等，在提供的资料中却只有5万元的个人存款证明，但仍取得了社会力量办学许可证，经查该单位2004年12月的财务报表所反映的固定资产总额只有3380元。二是超规定标准、超办学范围支付再就业培训补贴。省劳动和社会保障厅向定点培训机构支付的培训补贴中有的实际补贴标准高于规定标准，多支付培训费51.98万元。个别职业技术学校存在虚报再就业培训人次，多领培训补贴的情况，有的申报资料中存在弄虚作假的情况，如申报资料中存在同一个培训班次，考试卷多数为一人笔迹；考勤表也为同一人抄写；违规向同一下岗失业人员核拨多次职业培训补贴。三是对再就业培训补贴的申报资料不符合规定的情况下仍然拨付补贴。还有的培训机构低于补贴标准层层转包再就业培训任务，获取差价收入。如2004—2006年，省劳动培训中心共申领6890人次再就业培训补贴471.43万元，但该中心自己并未组织开展培训工作，而是通过协议将补贴标准降低后转包给无相关专业办学条件的民办学校或无办学资质的企业组织等，其间该中心按转包协议支付培训费296.93万元后，获得174.50万元的差价收入。如远程创业专业，补贴标准为1005元／人，而转包后单价为400元／人，计算机操作专业，补贴标准为560元／人，转包后200元／人。
(四)其他财政收支审计情况
1、农村信用社部分县级联社、合作银行本部资产负债损益审计情况。为摸清改制后的农村信用社资产家底，规范金融行为，防范和化解金融风险，2007年省审计厅组织了全省审计机关，对全省64家农村信用县级联社、合作银行本部2006年度资产负债损益进行了审计。审计发现的主要问题：
一是房地产信贷业务存在较多问题，其中以违规发放房地产开发贷款尤为突出，占整个违规发放贷款的63.15％，达4080万元。一些县联社营业部未严格执行国家房地产信贷业务管理的规定，有的违规向自有资金(所有者权益)低于项目总投资的30％的房地产开发公司发放贷款；有的向无国有土地使用证、建设用地规划许可证等的房地产开发公司违规发放房地产贷款；有的违规向房地产开发公司发放流动资金贷款，用于房地产开发公司支付土地出让金；而有的违规向抵押物价值达不到贷款本金的1.5倍的房地产开发公司发放贷款；还有的单位改变贷款用途，将从联社营业部所贷的流动资金贷款转给房地产开发公司。
二是为借款人办理借新贷还旧贷1468.9万元，掩盖了部分借款人贷款质量的真实性。如修文县联社营业部对该县国康水泥厂发放的中长期贷款500万元，贷款用途为借新还旧。按国家有关产业政策规定，该企业现有生产线将被强行停产，贷款存在较高风险。
三是会计信息失真3022.91万元。有的未按规定将贷款利息收入、抵债资产的租赁收入等纳入当期收入核算，造成收入不实；有的挤占费用、扩大费用支出范围，造成费用支出不实。
四是部分县联社未按规定将房租费收入、保险公司赔款、存款利息等纳入单位法定会计账簿核算，存入账外账的资金达399.54万元，主要用于发放职工福利、奖励等。
2、部分党政领导干部和国有企业领导人经济责任审计情况。2007年，我省地厅级党政领导干部及省属国有企业领导人的经济责任审计力度得到加强。省审计厅相继实施了对省卫生厅等5位省直部门主要领导干部和林东矿务局原局长等4户国有企业领导人员的经济责任审计。
在对省卫生厅等5位省直部门主要领导人的经济责任审计中，通过其所在单位提供资料的审计和问卷调查，未发现有个人经济问题。他们在任职期间能认真履行职责，积极争取中央资金支持，加强规范管理，不断深化改革，依法行政的观念不断加强，促进了所在部门事业的长足发展。但这些部门及所属的下级单位在财务管理方面还存在一些问题。
一是有3个部门未按规定将收取的预算收入2978.27万元上缴国库。有的部门将收取的行政事业性收费1055万元以及支出在往来账中进行核算，未按规定实行收支两条线管理。
二是“小金库”和账外账的情况仍然在这些部门及下属单位中存在，涉及此类问题的资金为3144.64万元。
三是有的部门挤占挪用财政专项资金或扩大财政资金的使用范围。
对4户国有企业领导人员经济责任的审计结果表明，这些企业领导人员在任职期间，除个别企业的领导人存在违规领取奖金等不廉情况外，大多数都能够认真履行职责，积极加强管理，不断深化改革。大多数企业经营结构得到优化，内控制度逐步完善，效益有所提高。这些领导同志为企业提升竞争力和地方经济的发展作出了积极的贡献。但这些企业在经营和财务管理方面仍存在一些问题。
一是损益不实问题依然存在。有的企业采取隐匿截留收入等方式少计利润8822.39万元，同时少计应交企业所得税2911.38万元等。有的企业还通过转移截留收入等方式，将大量资金存放账外，审计共发现账外账6套，累计存入资金3182.41万元，大部分用于发放职工工资、奖金、福利和购买物资等，但发放的奖金、福利等大多无人员名单，购买的物资大多去向不明。而有的企业大量资金进出无依据，财务管理存在亟待加强的问题。
二是个别企业由于对项目可行性论证不充分和决策失误，造成潜在损失4430.97万元。有的在国有企业的改制中，对国有企业拥有的无形资产等未经评估而投入改制企业无偿使用等造成国有资产流失的问题。
三是个别企业在亏损严重的情况下，仍以各种名义滥发奖金，多渠道、超范围、超标准或白条报销。而该企业的主要领导在三年的时间里除按规定领取年薪和奖励收入等43.67万元外，还以其他名义违规领取奖励等41.30万元。
(五)对部分重点建设项目的审计情况
近年来，围绕加强和改善宏观调控，省审计厅加大了对重点建设项目的审计力度，通过审计每年为国家节约了大量的公共建设资金。2007年，省审计厅对镇宁至水城、关岭至兴仁和玉屏至铜仁公路建设项目，贵州科技馆展教工程，贵州省图书馆等8个建设项目的竣工决算和贵定县城4万吨日供水工程项目在建工程结算进行了审计。审计发现，这些建设项目由于多计和重复计算工程量、或高报材料单价、高套取费、重复入账、多计贷款利息支出、工程单价计算有误、或签证资料不实等，造成多计工程总投资3.1亿元。对多计的工程投资，审计已按规定全部进行了核减。这些项目中，有的审计核减率高达21.91％。审计还发现，个别建设项目因业主管理不当、决策失误，造成459万元的投资浪费。个别工程由于资金计划不周，多贷款2亿元后，造成增加项目成本1344万元。还有的项目部分工程存在虚假招投标等问题。
对2007年度省级预算执行审计中发观的问题，省审计厅已依法征求了被审计单位意见，并采纳了他们提出的合理意见。在此基础上，省审计厅已经出具审计报告、下达审计决定。对应当收缴财政的违规资金依法予以收缴；需要追究有关人员责任的，已依法移交纪检监察等部门处理。截至2008年5月底，已上缴财政2.60亿元；对挤占挪用等4785万元资金，已归还原资金渠道3909万元；已调整有关会计账目2678万元；共向纪检监察及有关部门移送案件线索13起，涉及金额5678万元。还有的被审计单位通过审计后加强了整改。如省劳动和社会保障厅根据省政府的要求，与省财政厅等有关部门和有关市(州、地)认真部署落实审计整改工作，社保基金中的多数问题已经得到了整改。总的来看，今年省级预算执行审计发现问题的整改工作已初见成效，整改情况好于往年。下一步，省人民政府将继续督促有关部门、单位认真整改。全面整改情况省人民政府将在今年年底前向省人大常委会作出专题报告。
二、加强省级预算管理的意见
针对本次省级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，为进一步加强财政管理，提出以下意见：
(一)切实提高预算编制的科学性，继续推进和深化部门预算改革，进一步增强预算的刚性约束
从近几年审计情况看，省级财政预算编审机制尚需进一步完善，省财政及一部分省级单位尚未按要求建立起项目库实行滚动管理。为此，省财政及省级部门要建立和完善项目库，进一步细化预算，打好预算编制基础；财政等部门要加强部门、单位财政拨款结余资金管理，对预算单位项目的净结余或部门、单位虚报项目结转的，经审核后收回其预算指标，用于新安排的支出，以利提高财政资金的使用效益。建立预算执行监督机制，按照批复的预算执行，强化预算约束，提高预算执行效果。
(二)加强农村养老保险工作，切实关注农民的切身利益
党的十七大提出，加快推进以改善民生为重点的社会建设，着力保障和改善民生，努力使全体人民老有所养，推动建设和谐社会。我们要充分认识建立农村养老保险制度的重要意义，结合我省经济发展水平和农民经济承受能力，完善以土地保障、家庭养老、农村社会养老保险和农村低保相结合的农村社会保障体系，理顺农村社会养老保险管理体制，增加公共财政对农村社会养老保险资金的投入，加强基金监管，确保基金安全完整。
(三)逐步建立健全国有企业领导人员职务消费和收入申报等制度
国有企业，特别是在一些国有的困难企业的改制过程中，一方面企业举步维艰、广大职工生产条件非常艰苦、生活条件极为困难，而另一方面，部分国有企业的领导人员公款消费无标准、无制约，名目繁多、报销频繁；滥发奖金，巧立名目发补贴；违规超标购车；通过不同渠道增加自己的收入等。这些行为无疑会影响企业的健康发展，同时也是产生不和谐的重要原因。为进一步深化国有企业体制改革，要进一步明确企业领导人员的责、权、利，从根本上解决企业领导人员的后顾之忧，同时充分体现效益公平的问题，应从体制、机制上完善和规范企业领导人员的职务消费和个人收入，从制度和源头上解决企业领导人员的廉洁自律和便于监督的问题。
省审计厅厅长 张如飞
省人大常委会：
我受省人民政府委托，报告2007年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2007年，我省审计机关在省委、省政府和审计署的正确领导下，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十七大和省十次党代会精神，全面落实科学发展观，紧紧围绕省委、省政府中心工作，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，认真履行了审计监督职责，促进规范管理。
根据《中华人民共和国审计法》和《贵州省省级预算审查监督条例》的规定，省审计厅对2007年度省级预算执行和其他财政收支进行了审计。重点关注涉及构建公共财政体系，支持社会发展和解决民生等方面的问题。主要审计了省财政厅具体组织省级预算执行情况，部分省级部门预算执行情况，全省社保基金、农村社会养老保险基金的管理使用情况，贵州省交通规划勘察设计研究院等事业单位的财政财务收支情况，全省农村信用社部分县级联社、合作银行本部资产负债损益情况，以及部分重点建设项目的竣工决算情况。审计调查了抗凝冻救灾资金以及社会捐赠款物的分配、使用和管理情况，“十五”期间涉农资金投入情况。受省委组织部委托，对5位省直部门主要领导干部和4户国有企业领导人员的经济责任进行了审计。
一、2007年度省级预算执行和其他财政收支审计情况
2007年，在省委、省政府的领导下，我省的经济建设和社会发展取得重大成就。省级预算执行和其他财政收支情况总体向好，圆满完成了省十届人大五次会议批准的年度预算任务。
各部门、各单位在做好2007年度省级预算执行和其他财政收支工作的同时，对去年审计工作报告提出的问题进行了认真整改，有的还根据国家有关法律法规，结合本部门的实际，进一步完善了规章制度。省人民政府已在去年年底将去年审计查出问题的纠正情况向省人大常委会作了专题报告。
从审计情况看，省级预算执行和其他财政收支中还存在一些问题，需要通过深化改革和加强管理逐步解决。
(一)省财政厅具体组织省级预算执行审计情况
审计结果表明，2007年，省财政厅结合我省实际，在财力有限的情况下，优化财政支出结构，财政支出坚持了“一要吃饭、二要建设”和集中财力办大事的原则，加大了对民生和重点项目的支出力度，公共财政体系得到进一步完善；加大了部门预算改革工作力度，预算刚性约束的指导思想逐步得到落实，预算约束力得到明显增强，改变了多年财政预算不严肃的状况。但也存在一些需在今后工作中加以改进和完善的地方：
1、2007年，省财政批复省级部门年初预算项目支出的55.77亿元中，项目库的支撑力度不充分。在批复的部门年初预算中，部分资金未细化到具体项目和单位。抽查22个部门2007年年初预算有18.79亿元未细化，占这些部门项目支出预算的58.4％。有的部门还在项目支出中安排无任何使用方向的不可预见费和预留费用。这些做法容易产生资金分配的随意性。
2、省财政在批复部门预算的基本支出定额标准中仍缺乏科学性。2007年省级行政(含参公)单位在职人员公用经费和车辆费用的定额标准主要是在上年定额标准的基础上平均上浮30％左右制定的。
3、2007年省级部门缴入省财政预算外资金财政专户的预算外收入为30.58亿元，其中有41％的收入未按规定具体列明收费内容。这样不利于对这些行政事业性收费进行监管。
关于2007年度省级税收收入的征收和计划完成情况的审计工作，省审计厅结合对省地方税务局原主要领导人的经济责任审计正在进行中。
(二)省级部门预算执行审计情况
从审计情况看，被审计的部门、单位进一步完善了内部控制制度、增强了财经法纪意识，违法违规问题逐年减少。但在部门及其下属单位的预算管理中还存在一些问题。
一是部门预算编制不完整，省级部门预算中推进和完善综合预算管理工作尚需进一步加强。抽查61家实行部门预算管理的省级部门(单位)年初预算，2007年只编制了6.74亿元预算外资金收入预算，只占上报省财政预算外资金计划数的36％。2007年省级部门的年初预算中只编制基金收入和支出预算7.71亿元，仅占省财政上报省人大的35.69％。上述做法不利于提高省财政的统筹能力。
二是由于有些部门尚未按要求建立项目库实行滚动管理，使得年初预算难以细化到具体项目和单位，执行过程中存在随意性的问题。有的随意调整经财政部门批准的预算，有的不及时批复对下属单位的预算。这样就影响了预算的刚性约束。
三是由于在项目支出的编制中，项目支出不细化，使得有的部门在同样项目资金仍有大量结余的情况下，每年仍然编制和获得该项经费。如省国土资源厅的矿补费工作经费、办案工作经费在有1696.01万元结余的情况下，2007年仍然编制和获得了1479万元的经费，2007年的结余为1954.90万元，造成财政资金的闲置，不利于发挥财政资金效益。
(三)专项审计和审计调查情况
1、抗凝冻救灾资金以及社会捐赠款物的审计调查情况。根据省委、省政府及审计署的部署，省审计厅组织全省审计机关对7个市(州、地)和75个县(市)2008年1月至3月31日中央和地方各级政府投入的抗凝冻救灾资金以及社会捐赠款物的分配、使用和管理情况进行了专项审计调查。
从调查情况看，2008年1月我省低温雨雪冰冻灾害发生以来，在党中央、国务院和省委、省政府的坚强领导下，全省上下全力以赴抗凝救灾，中央财政给予了大力支持，我省各级财政也积极投入资金进行自救，同时各级民政部门、红十字会、慈善总会也积极发动社会各界进行爱心捐助，多渠道筹集资金。截止2008年3月31日，全省抗凝冻救灾资金和捐赠款物收入24.27亿元，其中：财政性资金收入20.17亿元，捐赠资金(含可折价物资)收入4.10亿元。除上述款物外，还有国内外社会各界捐赠的大量未折价的救灾物资。各地、各部门认真贯彻落实中央和省委、省政府的决策部署和国家救灾工作相关政策和法律法规，全面部署，科学调度，尽职尽责，积极配合，采取了一系列及时有效的措施，推进救灾款物的调拨和发放，加强了救灾资金和物资管理使用，在确保受灾群众基本生活、维护社会稳定和推进灾后重建等方面做了卓有成效的工作。但审计也发现了一些问题：
一是由于救灾款物收拨渠道多，使用管理分散，分配标准、分配依据不够明确等，造成救灾款物统筹协调机制的力度不够，救灾款物调配和拨付机制效率不高、应急效应未得到充分发挥。
二是有的地方灾后恢复重建进程较慢，个别地方存在挤占挪用、损失浪费的问题。审计调查发现，截至2008年3月31日全省大部分灾后恢复重建项目实施滞后，有的还处于项目实施方案拟定或开工前期准备阶段。有的地方财经法纪观念淡薄，造成损失浪费资金102.35万元、挤占挪用141.28万元。如安顺市及西秀区、关岭、紫云等县的一些单位将107.32万元救灾资金用于弥补办公经费等；毕节地区商务局零星采购下发织金、纳雍和黔西3县价值20.80万元的棉衣被，因质量问题未分配发放，导致该部分资金损失浪费。虽说被浪费和挤占挪用的资金仅占整个救灾资金的0.1％，但问题的严重性不容忽视。另外还存在虚报冒领和贪污救灾资金的问题，如纳雍县乐治镇塘坝村一村干部伪造25户灾民签名冒领救灾资金0.47万元。审计后，该镇将此款及时追回并发放到灾民手中，并对该村干部进行了严肃处理。
2、社会保险基金审计情况。根据审计署的部署，省审计厅组织全省各级审计机关对全省2006年度的企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险等五项基金的筹集、管理和使用情况进行了专项审计。2006年上述五项保险基金收入94.15亿元，其中；财政补助收入17.48亿元，其余主要为单位和个人的缴费收入；基金支出72.1亿元，累计结余96.79亿元。从审计情况看，2006年全省各级党委、政府高度重视社会保障工作，认真执行国务院关于保险基金征缴、支付和管理的规定，规范了筹资机制，提高了我省社会保障体系的支撑能力、保证了基金的按时足额发放，维护了社会的稳定。同时，随着我省各级监管部门近年来对社保基金的管理和监督的不断加强，社保基金违纪违规问题逐年减少，基金管理也逐步规范。社会保险基金总体运行情况良好，基金基本安全完整。但由于人力不足及网络建设滞后等各种原因，在基金筹集、使用和管理方面还存在一些违纪违规问题和需要改进和完善的地方，部分资金的安全仍存在一定的风险。
审计发现2005年及以前发生的尚未纠正的违规问题资金8328.49万元，主要是涉及基金收入方面和出借尚未收回的基金。
审计发现2006年新发生的违规问题资金30280.33万元，主要是：由于少核缴费基数导致基金收入减少4844.08万元；地、县财政部门未及时拨补财政补助5131.63万元；扩大社会保险金发放项目等违规支出2092.46万元；用于违规出借医疗保险基金903.05万元；未按规定实行财政专户存储社保资金6603.30万元；违规将社保基金9666.76万元存放非银行金融机构或非国有商业银行。
审计还发现个人涉嫌贪污挪用社保资金27.18万元，审计已依法移送司法机关处理。
3、农村社会养老保险基金审计情况。根据审计署的安排，省审计厅组织全省各级审计机关对我省省本级及64个县(市)农村社会养老保险基金1992年(农村社会养老保险工作启动)至2006年的收支、运营、结余和管理情况进行了审计。从审计情况看，在国家政策指导下，我省农村社会养老保险工作一直循序渐进地开展。但是，长期以来，由于重视不够，导致我省农村社会养老保险工作政策制度滞后、管理体制不顺、监督机制不健全，参保率低、覆盖面窄，保障水平低，难以起到保障老年农民基本生活的作用。截至2006年末，省本级及64个县(市)农村社会养老保险基金累计收入8197.15万元，累计支出4794万元，累计结余3403.15万元。此次共查出各类违纪违规资金1214.27万元，占总审计金额的14.81％。经审计发现的问题：一是部分县、区违规将农村社会养老保险基金243.73万元存放于非银行金融机构，而其中一些非银行金融机构被撤销或已经关闭等造成基金损失54.46万元；二是全省有9个县(市)基金管理部门挤占挪用基金226.33万元用于弥补经费开支等；三是有部分县(市)违规出借农村社会养老保险基金260.19万元，如：福泉市民政局以营利为目的将农村社会养老保险资金出借给企业、个人共计60.9万元，其中已形成损失39.8万元；四是兴义市社保局存在收入不入账，私设“小金库”，个人私分公款等问题，其中，一农村社会养老保险业务员贪污农村社会养老保险资金70.54万元，审计将案件线索移交有关部门后，涉案人员被判处有期徒刑十三年。
4、我省“十五”期间涉农资金投入审计调查情况。2007年，省审计厅对“十五”期间中央和省级财政、农业银行等投入的涉农资金、贷款以及涉农的救灾捐赠情况进行了审计调查。从审计调查情况看：“十五”期间，全省涉农资金总体投入703.05亿元，其中：中央财政投入占31.49％，省财政投入占6.96％，农业贷款占54.36％，电站业主移民资金等占7.19％。总的来说，“十五”期间随着我省涉农资金投入的增加，对促进我省农村经济的发展以及农村各项社会事业进步，加强农业基础设施建设、改善农村生产生活条件，实现农业增产增效，农民持续增收，提高农民生活水平起到了很大作用，使我省农业成为“十五”期间发展最好、农村变化最大、农民得到实惠最多的时期之一，农业和农村的持续发展为实现国民经济又好又快发展，保持社会稳定奠定了坚实的基础。涉农资金投入为解决“三农”问题作出了重大贡献。但从财政投入涉农资金情况看，主要靠中央专项补助；另外由于受地方财力的影响，涉农资金地方财政配套大多未到位。从中央资金的投向看，加大了对农村义务教育的投入，五年年均增长55.51％，对农林水、扶贫资金等方面的投入增长幅度不大，五年年均增长4.82％。在涉农资金中挤占挪用问题仍然存在，主要表现在：用于建办公楼、购车690.15万元，平衡县级财政预算411.55万元，弥补行政开支3150.09万元，用新贷还旧贷442.8万元等。另外部分涉农项目管理不规范的情况也不同程度的存在。有的地方还存在弄虚作假，套取涉农资金的问题。
5、部分国有事业单位财务收支审计情况。为了更好的推进我省事业单位改革，省审计厅对贵州省交通规划勘察设计研究院、省城乡规划设计研究院、省水利水电勘测设计研究院的财务收支进行了审计。审计结果表明3个事业单位在财务管理中存在未严格执行相关会计制度规定，有的将收入或投资在往来中进行核算，造成收入、资产不实；有的(主要是其下属的公司)以提取工资的名义或将一些收入存入个人在银行开设的存折上等，形成账外账或“小金库”，就其3个单位这类资金金额达599.54万元，主要用于支付项目的经营费用、发放对外咨询费、职工的奖金及补助等；而有的将在税务部门开具的劳务发票等在财务报账提取现金，实际却主要用于职工奖金及补助、接待费、成果制作费、外协人员劳务费等，造成支出不真实。如省城乡规划设计研究院内设各部门2006年以上述的形式在财务列支和提取现金的金额高达1148.47万元；还有的财务管理极不规范，无支付清单就列支费用。如省水利水电勘测设计研究院2006年在项目成本及管理费用中列支咨询费及工资费用共计2306.92万元，无支付清单列支，其支出的真实性无法核实。
6、下岗职工再就业培训资金审计情况。2007年，省审计厅在对下岗职工再就业培训资金的审计中发现：一是对一些达不到规定办学必备条件的单位仍然颁发办学许可证。如一申请成立职业技术学校的申请报告中称其拥有多媒体和培训教室各5个、宿舍4间、价值60余万元的计算机等，在提供的资料中却只有5万元的个人存款证明，但仍取得了社会力量办学许可证，经查该单位2004年12月的财务报表所反映的固定资产总额只有3380元。二是超规定标准、超办学范围支付再就业培训补贴。省劳动和社会保障厅向定点培训机构支付的培训补贴中有的实际补贴标准高于规定标准，多支付培训费51.98万元。个别职业技术学校存在虚报再就业培训人次，多领培训补贴的情况，有的申报资料中存在弄虚作假的情况，如申报资料中存在同一个培训班次，考试卷多数为一人笔迹；考勤表也为同一人抄写；违规向同一下岗失业人员核拨多次职业培训补贴。三是对再就业培训补贴的申报资料不符合规定的情况下仍然拨付补贴。还有的培训机构低于补贴标准层层转包再就业培训任务，获取差价收入。如2004—2006年，省劳动培训中心共申领6890人次再就业培训补贴471.43万元，但该中心自己并未组织开展培训工作，而是通过协议将补贴标准降低后转包给无相关专业办学条件的民办学校或无办学资质的企业组织等，其间该中心按转包协议支付培训费296.93万元后，获得174.50万元的差价收入。如远程创业专业，补贴标准为1005元／人，而转包后单价为400元／人，计算机操作专业，补贴标准为560元／人，转包后200元／人。
(四)其他财政收支审计情况
1、农村信用社部分县级联社、合作银行本部资产负债损益审计情况。为摸清改制后的农村信用社资产家底，规范金融行为，防范和化解金融风险，2007年省审计厅组织了全省审计机关，对全省64家农村信用县级联社、合作银行本部2006年度资产负债损益进行了审计。审计发现的主要问题：
一是房地产信贷业务存在较多问题，其中以违规发放房地产开发贷款尤为突出，占整个违规发放贷款的63.15％，达4080万元。一些县联社营业部未严格执行国家房地产信贷业务管理的规定，有的违规向自有资金(所有者权益)低于项目总投资的30％的房地产开发公司发放贷款；有的向无国有土地使用证、建设用地规划许可证等的房地产开发公司违规发放房地产贷款；有的违规向房地产开发公司发放流动资金贷款，用于房地产开发公司支付土地出让金；而有的违规向抵押物价值达不到贷款本金的1.5倍的房地产开发公司发放贷款；还有的单位改变贷款用途，将从联社营业部所贷的流动资金贷款转给房地产开发公司。
二是为借款人办理借新贷还旧贷1468.9万元，掩盖了部分借款人贷款质量的真实性。如修文县联社营业部对该县国康水泥厂发放的中长期贷款500万元，贷款用途为借新还旧。按国家有关产业政策规定，该企业现有生产线将被强行停产，贷款存在较高风险。
三是会计信息失真3022.91万元。有的未按规定将贷款利息收入、抵债资产的租赁收入等纳入当期收入核算，造成收入不实；有的挤占费用、扩大费用支出范围，造成费用支出不实。
四是部分县联社未按规定将房租费收入、保险公司赔款、存款利息等纳入单位法定会计账簿核算，存入账外账的资金达399.54万元，主要用于发放职工福利、奖励等。
2、部分党政领导干部和国有企业领导人经济责任审计情况。2007年，我省地厅级党政领导干部及省属国有企业领导人的经济责任审计力度得到加强。省审计厅相继实施了对省卫生厅等5位省直部门主要领导干部和林东矿务局原局长等4户国有企业领导人员的经济责任审计。
在对省卫生厅等5位省直部门主要领导人的经济责任审计中，通过其所在单位提供资料的审计和问卷调查，未发现有个人经济问题。他们在任职期间能认真履行职责，积极争取中央资金支持，加强规范管理，不断深化改革，依法行政的观念不断加强，促进了所在部门事业的长足发展。但这些部门及所属的下级单位在财务管理方面还存在一些问题。
一是有3个部门未按规定将收取的预算收入2978.27万元上缴国库。有的部门将收取的行政事业性收费1055万元以及支出在往来账中进行核算，未按规定实行收支两条线管理。
二是“小金库”和账外账的情况仍然在这些部门及下属单位中存在，涉及此类问题的资金为3144.64万元。
三是有的部门挤占挪用财政专项资金或扩大财政资金的使用范围。
对4户国有企业领导人员经济责任的审计结果表明，这些企业领导人员在任职期间，除个别企业的领导人存在违规领取奖金等不廉情况外，大多数都能够认真履行职责，积极加强管理，不断深化改革。大多数企业经营结构得到优化，内控制度逐步完善，效益有所提高。这些领导同志为企业提升竞争力和地方经济的发展作出了积极的贡献。但这些企业在经营和财务管理方面仍存在一些问题。
一是损益不实问题依然存在。有的企业采取隐匿截留收入等方式少计利润8822.39万元，同时少计应交企业所得税2911.38万元等。有的企业还通过转移截留收入等方式，将大量资金存放账外，审计共发现账外账6套，累计存入资金3182.41万元，大部分用于发放职工工资、奖金、福利和购买物资等，但发放的奖金、福利等大多无人员名单，购买的物资大多去向不明。而有的企业大量资金进出无依据，财务管理存在亟待加强的问题。
二是个别企业由于对项目可行性论证不充分和决策失误，造成潜在损失4430.97万元。有的在国有企业的改制中，对国有企业拥有的无形资产等未经评估而投入改制企业无偿使用等造成国有资产流失的问题。
三是个别企业在亏损严重的情况下，仍以各种名义滥发奖金，多渠道、超范围、超标准或白条报销。而该企业的主要领导在三年的时间里除按规定领取年薪和奖励收入等43.67万元外，还以其他名义违规领取奖励等41.30万元。
(五)对部分重点建设项目的审计情况
近年来，围绕加强和改善宏观调控，省审计厅加大了对重点建设项目的审计力度，通过审计每年为国家节约了大量的公共建设资金。2007年，省审计厅对镇宁至水城、关岭至兴仁和玉屏至铜仁公路建设项目，贵州科技馆展教工程，贵州省图书馆等8个建设项目的竣工决算和贵定县城4万吨日供水工程项目在建工程结算进行了审计。审计发现，这些建设项目由于多计和重复计算工程量、或高报材料单价、高套取费、重复入账、多计贷款利息支出、工程单价计算有误、或签证资料不实等，造成多计工程总投资3.1亿元。对多计的工程投资，审计已按规定全部进行了核减。这些项目中，有的审计核减率高达21.91％。审计还发现，个别建设项目因业主管理不当、决策失误，造成459万元的投资浪费。个别工程由于资金计划不周，多贷款2亿元后，造成增加项目成本1344万元。还有的项目部分工程存在虚假招投标等问题。
对2007年度省级预算执行审计中发观的问题，省审计厅已依法征求了被审计单位意见，并采纳了他们提出的合理意见。在此基础上，省审计厅已经出具审计报告、下达审计决定。对应当收缴财政的违规资金依法予以收缴；需要追究有关人员责任的，已依法移交纪检监察等部门处理。截至2008年5月底，已上缴财政2.60亿元；对挤占挪用等4785万元资金，已归还原资金渠道3909万元；已调整有关会计账目2678万元；共向纪检监察及有关部门移送案件线索13起，涉及金额5678万元。还有的被审计单位通过审计后加强了整改。如省劳动和社会保障厅根据省政府的要求，与省财政厅等有关部门和有关市(州、地)认真部署落实审计整改工作，社保基金中的多数问题已经得到了整改。总的来看，今年省级预算执行审计发现问题的整改工作已初见成效，整改情况好于往年。下一步，省人民政府将继续督促有关部门、单位认真整改。全面整改情况省人民政府将在今年年底前向省人大常委会作出专题报告。
二、加强省级预算管理的意见
针对本次省级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，为进一步加强财政管理，提出以下意见：
(一)切实提高预算编制的科学性，继续推进和深化部门预算改革，进一步增强预算的刚性约束
从近几年审计情况看，省级财政预算编审机制尚需进一步完善，省财政及一部分省级单位尚未按要求建立起项目库实行滚动管理。为此，省财政及省级部门要建立和完善项目库，进一步细化预算，打好预算编制基础；财政等部门要加强部门、单位财政拨款结余资金管理，对预算单位项目的净结余或部门、单位虚报项目结转的，经审核后收回其预算指标，用于新安排的支出，以利提高财政资金的使用效益。建立预算执行监督机制，按照批复的预算执行，强化预算约束，提高预算执行效果。
(二)加强农村养老保险工作，切实关注农民的切身利益
党的十七大提出，加快推进以改善民生为重点的社会建设，着力保障和改善民生，努力使全体人民老有所养，推动建设和谐社会。我们要充分认识建立农村养老保险制度的重要意义，结合我省经济发展水平和农民经济承受能力，完善以土地保障、家庭养老、农村社会养老保险和农村低保相结合的农村社会保障体系，理顺农村社会养老保险管理体制，增加公共财政对农村社会养老保险资金的投入，加强基金监管，确保基金安全完整。
(三)逐步建立健全国有企业领导人员职务消费和收入申报等制度
国有企业，特别是在一些国有的困难企业的改制过程中，一方面企业举步维艰、广大职工生产条件非常艰苦、生活条件极为困难，而另一方面，部分国有企业的领导人员公款消费无标准、无制约，名目繁多、报销频繁；滥发奖金，巧立名目发补贴；违规超标购车；通过不同渠道增加自己的收入等。这些行为无疑会影响企业的健康发展，同时也是产生不和谐的重要原因。为进一步深化国有企业体制改革，要进一步明确企业领导人员的责、权、利，从根本上解决企业领导人员的后顾之忧，同时充分体现效益公平的问题，应从体制、机制上完善和规范企业领导人员的职务消费和个人收入，从制度和源头上解决企业领导人员的廉洁自律和便于监督的问题。
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